Блокировать счета имеют право ФНС, банки и таможня. Чаще всего этим занимаются налоговики, но в 2021 году банки тоже усилили контроль за операциями клиентов — особенно следят за движением налички и переводами физикам. Если ваши действия вызовут подозрения — вам заморозят операции или заблокируют счет.
Когда ФНС может заблокировать расчетный счет
Основания для блокировки прописаны в статье 76 НК. Например, вам заблокируют счет, если вы:
- не исполнили требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);
- не представили налоговую декларацию;
- не представили расчет по страховым взносам или по форме 6-НДФЛ;
- не обеспечили возможность получать электронные документы по ТКС из инспекции;
- не отправили в налоговую электронную квитанцию о приеме требований или уведомлений от ФНС;
- не исполнили решение по результатам налоговой проверки.
Если вы не сдаете бухгалтерскую отчетность или не отвечаете налоговикам на их требования — счет не заблокируют, но проблемы будут: например, штрафы по статьям 126 и 129.1 НК и усиленное внимание к вам со стороны инспекторов.
О блокировке счета налоговая инспекция обязана сообщить организации – выслать копию решения. Документ вручают представителю организации под расписку или отправляют по почте с уведомлением о вручении.
Когда банк заблокирует расчетный счет
Банки отслеживают практически все операции клиентов по 115-ФЗ — по некоторым передают информацию в Росфинмониторинг. В законе есть перечень операций, которые банки, а также страховые компании и даже «Почта России», будут в обязательном порядке проверять, даже если они не вызывают подозрений:
- лизинговые платежи и операции с наличкой на сумму от 600 тыс. руб.
- почтовые переводы на сумму от 100 тыс. руб.
- все расчеты, связанные с операциями с недвижимостью на сумму от 3 млн руб.
Операции с наличными с 2021 года под жестким контролем. По новым правилам, банки обязаны запрашивать пояснения о целях операции и источнике происхождения денег. Поэтому бухгалтеру нужно быть готовым составлять пояснение на каждое снятие крупной суммы наличных.
Кроме того, банки должны проверять операции на признаки сомнительности. Например, на счет фирмы поступили деньги за выполненную работу, но банк может посчитать услуги фиктивными, поскольку не было выплат зарплаты и уплаты НДФЛ.
Если какая-то транзакция покажется банку незаконной или необоснованной, вам заблокируют счет.
Если банк заблокировал счет, то вам придет уведомление на почту или в мобильный банк, либо смс. Вы также можете узнать о блокировке, если у вас не получается войти в интернет-банк или совершить конкретную операцию.
Как узнать о блокировке счета
Проверить блокировку счета организации или ИП можно бесплатно с помощью сервиса ФНС. Система выдает ответ, какие счета с какой даты заблокированы.
Чтобы получить информацию о блокировках:
- выберите тип запроса – «Запрос о действующих решениях о приостановлении»;
- введите ИНН организации или ИП и БИК банка, в котором открыт счет;
- нажмите кнопку «Отправить запрос».
Что делать, если ФНС заблокировала расчетный счет
Не исполнили требования налоговой инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов
В этом случае возможны два варианта действий.
1. Если общий остаток на счетах меньше суммы в решении о блокировке.
Что делать: сначала оплатите суммы, которые от вас требуют инспекторы, а затем представьте в ФНС выписки банка, чтобы подтвердить оплату.
Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после получения документов.
2. Если общий остаток на счетах больше суммы в решении о блокировке.
Что делать: представьте в ФНС выписки банка, чтобы подтвердить остаток на счетах и заявление о частичной отмене решения о приостановлении операций по счетам. В заявлении укажите счета, которые просите разблокировать, и счета, на которых достаточно денег для исполнения требований.
Когда разблокируют счет: не позднее второго рабочего дня после получения документов.
Не представили в срок налоговую отчетность
Что делать: представьте отчетность в ФНС. Если вы уже это сделали, направьте подтверждающие документы: например, опись вложения в ценное письмо.
Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после предоставления отчетности.
Не обеспечили получение от ФНС документов в электронной форме
Касается компаний, которые обязаны сдавать отчетность по ТКС.
Что делать: приобретите квалифицированный сертификат ключа проверки ЭЦП и заключите договор с оператором ЭДО, копию договора направьте в ФНС.
Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после того, как вы отправите подтверждающие документы ФНС в электронной форме по ТКС.
Не отправили в ФНС квитанцию о приеме требований
Касается компаний, которым ФНС направила требования предоставить документы или пояснения, а также уведомление о вызове в ФНС.
Что делать: выберите один из двух способов действий.
1. Направить в ФНС электронную квитанцию о приеме документа.
Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после передачи квитанции.
2. Исполните требование, которое содержалось в документе: направьте документы или пояснения, отправьте в ФНС своего представителя.
Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после того, как направили документы или своего представителя.
Не исполнили решение по результатам налоговой проверки
В этом случае возможны два варианта действий.
1. Если общий остаток на счетах меньше суммы в решении о блокировке.
Что делать: сначала заплатите налоги, пени и штрафы, указанные в решении по результатам проверки, и предоставьте ФНС подтверждающую выписку из банка.
Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после получения документов.
2. Если общий остаток на счетах больше суммы в решении о блокировке.
Что делать: представьте в ФНС выписки банка, чтобы подтвердить остаток на счетах и заявление о частичной отмене решения о приостановлении операций по счетам. В заявлении укажите счета, которые просите разблокировать, и счета, на которых достаточно денег для исполнения требований.
Когда разблокируют счет: не позднее второго рабочего дня после получения документов.
Что делать, если банк заблокировал расчетный счет
1. Узнайте вид и причину блокировки
Лучше сходить в банк лично: объясните ситуацию и попросите выдать вам документ, в котором прописаны вид блокировки и причина. Обычно это уведомление о приостановлении операций.
От вида блокировки зависит дальнейшее использование счета: если приостановлена конкретная операция, значит другие операции можно совершать.
2. Передайте сотрудникам банка документы, которые докажут законность операций
Банк вместе с уведомлением выдаст вам запрос. В нем будут перечислены документы, которые нужно представить. К документам приложите опись. Не забудьте проследить, чтобы сотрудник банка поставил отметку о принятии.
3. Дождитесь ответа банка
Банк рассмотрит обращение клиента в течение 7 рабочих дней со дня предоставления всех документов. Если ответ клиента убедит банк, операции возобновятся. Если банк отказался разблокировать счет, обратитесь в межведомственную комиссию при Центробанке (МВК), которая оценивает обоснованность решений финансовых организаций. Заявление в МВК можно подать онлайн на сайте Банка России. К заявлению приложите банковский ответ, а также сканы документов, подтверждающих законность операции. Межведомственная комиссия рассмотрит обращение и вынесет решение в течение 20 дней.
