В 2021 году ФНС и банки следят за всеми расчетами, особенно — за операциями с «физиками», чтобы вычислить ИП и юрлиц, которые занимаются обналичкой. Рассказываем, что конкретно вызывает подозрения у банков и налоговиков.
В прошлом году 72% подозрительных операций пришлись на расчеты с «физиками» — ЦБ признал их главным каналом обналички. В результате в закон о противодействии отмыванию нелегальных доходов внесли поправки (№ 115-ФЗ). Они действуют с января 2021 года.
На практике: налоговики и банки стали жестко контролировать безналичные и наличные расчеты, а компании и ИП — чаще давать пояснения по операциям с физлицами.
1. «Физик» быстро обналичил ваш перевод
Работа с наличкой усложнилась: без контроля банков и ФНС нельзя зачислять деньги на расчетный счет или снимать их. Особое подозрение вызывает ситуация, когда «физик» получил от юрлица или ИП крупную сумму и быстро ее обналичил.
Данные об операции банк отправит в Росфинмониторинг. В итоге проверят и получателя, и отправителя — нужно будет объяснить перевод и предоставить сопроводительные документы. Иначе — заподозрят в обналичке.
2. Часто заключаете сделки с самозанятыми
В прошлом году количество операций с самозанятыми перевалило за 1 млн, и ФНС стали тщательно их проверять. Тем более, что этот спецрежим выгоден и для компаний, и для самих плательщиков НПД.
Годовой лимит доходов у самозанятых — 2,4 млн руб. Для обналички это небольшая сумма, поэтому компании используют сразу несколько самозанятых, чтобы обналичить крупную сумму.
Сейчас банки и ФНС следят за назначением платежей — если оно не соответствует фактической деятельности организации, будут проблемы. Если самозанятый достиг годового лимита за пару сделок — к нему и компании появятся вопросы. Налоговики начнут с самозанятых: вызовут на допрос и проверят все чеки, которые самозанятый выдал компании. Они зарегистрированы в специальном приложении ФНС «Мой налог».
Если сделки окажутся реальными, самозанятого снимут с режима НПД. Если контракты признают фиктивными, компанию обвинят в том, что она уклоняется от уплаты НДФЛ и взносов за штатных работников. Особенно это касается компаний, которые некоторых сотрудников принудительно перевели на НПД. В качестве санкций — доначисления, штрафы и пени.
Если назначение платежа не соответствует вашему виду деятельности, поясните, что выполняли разовый заказ или специфический для вашей организации. Подтвердить законность операций можно договором и чеком, который выдал вам самозанятый.
3. Нанимаете управляющего-ИП вместо директора
Закон позволяет компаниям передать ИП полномочия управляющего. С ИП заключают договор и фиксируют его обязанности в уставе организации.
Звонком для ФНС будет внушительное вознаграждение, особенно, если зарплата директора была 80 000 рублей, а вознаграждение ИП — 300 000 рублей в месяц.
ФНС потребует акты и отчеты о проделанной работе — в них должны быть конкретные результаты: количество заключенных сделок, разработанных документов, проведенных переговоров и пр.
Если отношения с ИП признают фиктивными, ФНС переквалифицирует договор управления в трудовой и вместе со штрафом и пени доначислит налоги.
Учесть нужно многое: сформулировать цель привлечения, проверить, чтобы в трудовых договорах других сотрудников не было дублирующих функций, правильно указать функции ИП, вознаграждение и способ выплаты.
Лимиты расчетов наличными в 2021 году
С 27 апреля действуют лимиты для расчетов между компаниями, ИП и самозанятыми за товары, работы и услуги.
Максимум при расчете наличными — 100 000 рублей для платежей по одному договору. Если сумма договора — 300 000, то наличными можно заплатить только 100 000. Остаток нужно перечислять по безналичному расчету. Периодичность платежей не имеет значения.
Лимиты на переводы физлицам
С июня власти ограничили переводы физлицам с электронных кошельков. Максимальная сумма перевода за один раз — 60 000 рублей, за календарный месяц — 200 000 рублей.
Других ограничений при расчетах с гражданами нет, но массово отправлять деньги физлицам не стоит.
Например, вы закупаете продукты у нескольких поставщиков и переводите по 150 000 каждому на счет. Банк заподозрит вас в обналичке или решит, что вы так платите серую зарплату — в итоге вам заблокируют счет и запросят пояснения.
Если такое произошло, подтвердить реальность сделок можно договорами с физлицами и чеками — эти документы лучше сразу отправлять в банк после массовых переводов.
