Налог на имущество организаций — один из самых значительных для владельцев коммерческой недвижимости. В 2026 году, после перехода на кадастровую оценку многих объектов, нагрузка выросла. Однако регионы вправе устанавливать льготы, которые могут существенно снизить налоговое бремя. Рассказываем, какие льготы существуют, кто может на них претендовать и как их оформить.
Виды льгот по налогу на имущество
Льготы бывают федеральные и региональные. Федеральные льготы перечислены в ст. 381 НК РФ и действуют на всей территории страны. Региональные льготы устанавливаются законами субъектов РФ и могут быть разными в каждом регионе.
Для арендодателей наиболее интересны следующие льготы:
- Льготы для малого и среднего бизнеса. В некоторых регионах МСП, сдающие в аренду недвижимость, освобождаются от налога или платят по пониженной ставке.
- Льготы для объектов, используемых под социальные нужды. Например, аренда помещений под образовательные или медицинские учреждения может давать право на льготу.
- Льготы для резидентов особых экономических зон и ТОР. Арендодатели, ведущие деятельность на этих территориях, могут быть освобождены от налога на имущество.
- Льготы для впервые введённых объектов. Некоторые регионы предоставляют освобождение на 1–3 года для новых построенных или модернизированных объектов коммерческой недвижимости.
Примеры региональных льгот в 2026 году
| Регион | Льгота | Условия |
|---|---|---|
| Москва | Сниженная ставка 1,2% для отдельных категорий арендодателей | Объект используется под гостиницы или социальные нужды |
| Московская область | Освобождение на 3 года для вновь построенных офисных центров | Площадь объекта свыше 5 000 кв. м, ввод после 2023 года |
| Санкт-Петербург | Льгота 50% для арендодателей, предоставляющих площади субъектам МСП | Доля площадей, сданных МСП, не менее 70% |
| Татарстан | Полное освобождение для резидентов ТОР | Статус резидента ТОР |
Это лишь примеры. Полный перечень льгот в вашем регионе уточняйте на сайте ФНС или в местном законе о налоге на имущество организаций.
Как получить льготу
- Проверьте, подпадает ли ваша ситуация под условия льготы.
- Убедитесь, что объект недвижимости стоит на кадастровом учёте с правильным назначением.
- Заполните налоговую декларацию по налогу на имущество, указав код льготы.
- Подготовьте подтверждающие документы (договоры аренды, выписки ЕГРН, справки о статусе резидента и т.д.).
- Если льгота требует предварительного заявления, подайте его в налоговый орган до установленного срока (часто до 1 марта отчётного года).
Риски и подводные камни
Льгота может быть утрачена, если вы перестанете соответствовать условиям (например, снизится доля площадей, сданных МСП). В этом случае нужно подать уточнённую декларацию и доплатить налог. Также важно следить за сроками: в некоторых регионах заявительный порядок требует подачи заявления заранее.
Хотите выяснить, какие льготы положены вашему бизнесу? Получите консультацию
