Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы по налогам. Налоговики приезжают по адресу регистрации вашей компании и проверяют финансово-хозяйственную документацию, включая расчетно-платежные ведомости и налоговую отчетность.
Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку
1. Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли.
2. Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.
3. Расходы растут быстрее доходов.
4. Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».
5. Два раза за год (или более) вы приблизились к ограничениям по спецрежимам.
Навлечь на себя проверку можно, если вы сотрудничаете с фирмами-однодневками. Советую проверять благонадежность контрагентов, чтобы избежать сомнительных сделок, которые привлекут внимание ФНС.
Для ИП есть дополнительный критерий — приближение суммы профессионального вычета по НДФЛ к годовому доходу. Инспекторы точно обратят внимание, если сумма такого вычета составит более 83% от дохода за год.
Как подготовиться к выездной налоговой проверке
Основываясь на своей практике, рекомендую сделать следующее:
1. Проинструктируйте сотрудников, как себя вести в присутствии проверяющих.
2. Подготовьте комнату для налоговиков и уберите из помещения все документы, не относящиеся к проверке.
3. Заведите журнал проверок. Когда инспектор приедет, попросите его собственноручно зафиксировать в журнале дату, время и цель своего визита.
4. Приведите в порядок учет: проверьте наличие всех документов, подписей и оригиналов, уберите все пометки с документов.
Как вести себя, когда приехала налоговая
1. Попросите инспекторов представиться и предъявить следующие документы:
-
служебное удостоверение — перепишите из него данные: ФИО, должность и звание.
-
решение о проведении проверки — сделайте его копию и сравните с данными из удостоверений.
2. Попросите у проверяющих номер телефона их начальника. Позвоните ему, чтобы выяснить, действительно ли этих сотрудников направляли в вашу организацию.
3. Разместите проверяющих в отдельной комнате, чтобы они не могли слышать разговоры ваших сотрудников и использовать эту информацию.
4. Приставьте к проверяющим опытного бухгалтера. Он должен досконально знать всю бухгалтерию и без проблем найти любой документ.
5. Предупредите контрагентов о возможной встречной проверке. Это позволит вам избежать расхождений в документах с поставщиками и клиентами по итогам проверок.
6. Сделайте копии документов, которые инспекторы хотят забрать с собой. Но прежде чем отдать документы, попросите их оформить запрос официально — на устную просьбу вы вправе не реагировать.
Что ожидать компаниям после выездной проверки
В последний день проверки инспекторы оформляют справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие.
Не позднее двух месяцев с даты оформления справки составляют акт выездной налоговой проверки, даже если у вас не выявили никаких нарушений.
Если нарушения обнаружили, это отразят в акте. Акт вручается в течение пяти рабочих дней, его должны подписать проверяющие и представитель предприятия. Если вы уклоняетесь от получения акта, вас ждет штраф на сумму до 50 000 руб.
Если вы не согласны с выводами, которые написаны в акте, подайте в инспекцию возражения — в течение месяца с даты получения акта.
Обжаловать действия налоговой можно сразу в УФНС. Для этого в течение месяца вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. К апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию.
