Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — экспериментальный налоговый режим, запущенный с 1 июля 2022 года. Его ключевая особенность: налог считает налоговая инспекция на основании данных онлайн-касс и банковских проводок, а предприниматель освобождается от налоговой декларации и большинства страховых взносов.
Где действует АУСН
Эксперимент проводится в четырёх пилотных регионах:
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
Планируется расширение эксперимента на другие субъекты РФ, но сроки пока не утверждены.
Кто может применять АУСН
- ИП и ООО, зарегистрированные в регионе эксперимента.
- Годовой доход — не более 60 млн рублей.
- Численность работников — не более 5 человек.
- Только безналичные расчёты (запрещены наличные).
- Не должны открываться другие спецрежимы (УСН, патент и др.).
- Ограничения по видам деятельности аналогичны УСН (банки, ломбарды, страховщики — под запретом).
Налоговые ставки и расчёт
| Объект налогообложения | Ставка | Минимальный налог |
|---|---|---|
| «Доходы» | 8% | 3% от доходов |
| «Доходы минус расходы» | 20% | 3% от доходов |
Налоговый период — календарный месяц. ФНС сама рассчитывает налог на основе данных ККТ и банка, уведомляет налогоплательщика, который должен уплатить сумму не позднее 25 числа следующего месяца.
Освобождение от страховых взносов
Главное преимущество АУСН: отменены обязательные страховые взносы за работников (кроме взносов на травматизм) и фиксированные взносы ИП «за себя». Взнос на травматизм — фиксированный платёж 2 959 рублей в год (в 2026 году). Это даёт существенную экономию на фонде оплаты труда.
АУСН и НДС
Плательщики АУСН освобождены от НДС. Однако если доход превышает 20 млн рублей, обязанности по НДС не возникает, поскольку режим сам по себе несовместим с НДС. Ограничение по доходам в 60 млн рублей не позволяет дойти до больших НДС-оборотов в рамках этого спецрежима.
Как перейти на АУСН
Переход добровольный. Для новых организаций и ИП — уведомление можно подать в течение 30 дней с даты регистрации. Для действующих — переход возможен с 1 января. Уведомление подаётся через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк.
