ИП на упрощёнке без сотрудников находится в самом лёгком по отчётности положении. Однако даже при отсутствии работников предприниматель обязан ежегодно сдавать налоговую декларацию и уплачивать страховые взносы. С 2026 года у многих добавился ещё и НДС.
Основная отчётность
- Налоговая декларация по УСН.Сдаётся один раз в год.
- Срок подачи — не позднее 25 апреля следующего года (за 2025 год — до 25 апреля 2026).
- Форма утверждена приказом ФНС, изменений на 2026 год нет.
- Подаётся в электронном виде (при желании — на бумаге).
- Уплата налога по УСН.
- Авансовые платежи — не позднее 28-го числа месяца после квартала (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
- Годовой платёж — до 28 апреля следующего года.
Страховые взносы «за себя»
ИП на УСН без работников платит только фиксированные взносы:
- 57 390 рублей — до 28 декабря текущего года.
- 1% с дохода свыше 300 000 рублей — до 1 июля следующего года.
Отчётность по НДС (если доход превысил 20 млн рублей)
Если доход ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей (или превышен в течение 2026 года), предприниматель становится плательщиком НДС. Добавляется:
- Декларация по НДС — ежеквартально, строго в электронном виде, до 25-го числа месяца после квартала.
- Уплата НДС — равными частями ежемесячно (по 1/3) до 28-го числа каждого месяца, следующего за кварталом.
Если ИП выбрал пониженную ставку 5% или 7%, он также сдаёт декларацию, но не имеет права на вычеты.
Чего ИП без работников НЕ сдаёт
- Расчёт по страховым взносам (РСВ).
- Отчётность по НДФЛ (кроме особых случаев).
- Бухгалтерскую отчётность (баланс).
