С 19 по 21 сентября 2026 года Социальный фонд России (СФР) переводит систему социального электронного документооборота (СЭДО) на единый цифровой формат (ЕЦП). В эти дни отправка документов через СЭДО будет недоступна, а с 21 сентября обмен пойдёт уже по новым правилам. Работодателям необходимо срочно обновить ЗУП и завершить все текущие операции. Разберём, что именно нужно сделать и в какие сроки.

Что меняется с 21 сентября 2026 года

СФР переводит обмен документами по больничным листам, пособиям по материнству и другим социальным выплатам на единый цифровой формат. Это значит, что старый формат сообщений перестанет приниматься, и все документы должны соответствовать новым требованиям.

График перехода

Важно: новые входящие запросы от СФР могут начать поступать уже с 19 сентября, поэтому игнорировать систему в эти дни нельзя.

Что обязательно сделать в ЗУП 3.1

• Обновить программу до версии 3.1.38.92. Только в этом релизе реализована возможность обрабатывать сообщения новых типов. Без обновления отправить документы в СФР с 21 сентября не получится.
• Установить патчи EF_70161566, EF_70161574, EF_70162181. Они необходимы для корректной работы СЭДО после перехода на ЕЦП.
• Проверить настройки обмена с СФР. Убедитесь, что сертификаты и учётные данные актуальны, а сам модуль СЭДО настроен правильно.

Что успеть сделать до 19 сентября

• Ответить на все входящие запросы СФР, которые есть в системе на текущий момент.
• Проверить, что по всем отправленным ответам пришло подтверждение успешного приёма.
• Убедиться, что в ЗУП нет «зависших» документов в статусе отправки.

Если до перехода не успеть ответить на запрос, СФР должен прислать новый входящий запрос по этому пособию уже в новом формате — но это дополнительная нагрузка и риск задержки выплат сотрудникам.

Что делать, если обновление не установится вовремя

Если по каким-то причинам вы не успели обновить ЗУП до 19 сентября, до 21 сентября всё равно нужно установить релиз 3.1.38.92 и патчи. После этого можно будет продолжить обмен документами. В период с 19 по 21 сентября отправка невозможна для всех — это техническое окно СФР, и оно одинаково для всех работодателей.

Рекомендации для бухгалтеров и кадровиков

• Сегодня же проверьте версию ЗУП и наличие патчей — если нужно, установите их.
• Разошлите сотрудникам уведомление о возможной задержке ответов по больничным в период с 19 по 21 сентября.
• После 21 сентября проведите тестовую отправку одного документа, чтобы убедиться, что обмен работает корректно.
• Сохраняйте скриншоты и протоколы обмена на случай возникновения спорных ситуаций.

Переход СЭДО на ЕЦП — плановое, но важное событие. Главное — не откладывать обновление на последний день и внимательно следить за входящими запросами СФР.

Нужна помощь с настройкой ЗУП или сопровождением кадрового учёта? Наши эксперты готовы подключиться.

Получить консультацию по 1С и кадровому учёту

Вопрос «Можно ли самозанятому сдавать офис?» до сих пор входит в топ запросов в поисковиках. Многие владельцы небольших нежилых помещений ошибочно полагают, что статус самозанятого позволяет сдавать любую недвижимость и платить всего 4% налога. Это опасное заблуждение. Разберём, почему самозанятым запрещено сдавать коммерческую недвижимость, чем это грозит и что делать, чтобы получать доход законно.

Почему самозанятым нельзя сдавать коммерческую недвижимость

Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», самозанятые вправе сдавать в аренду только жилые помещения (квартиры, дома, комнаты). Прямого указания на коммерческую недвижимость в законе нет, но ограничение следует из сути НПД: он предназначен для доходов от личной трудовой деятельности, а сдача в аренду нежилых помещений — это предпринимательская деятельность, связанная с извлечением систематической прибыли. Такой вывод подтверждается письмами Минфина и ФНС.

Таким образом, доход от сдачи офиса, склада, магазина или производственного помещения не может облагаться НПД. Это прямое нарушение, которое налоговые органы выявляют без труда.

Что грозит самозанятому за сдачу офиса

• Переквалификация дохода в предпринимательский и доначисление НДФЛ (13–15%) со всей суммы арендной платы.
• Обязанность зарегистрироваться как ИП и платить налоги по УСН или ОСНО (возможно, задним числом).
• Штраф за незаконное предпринимательство (ст. 14.1 КоАП РФ) от 500 до 2 000 руб. — но это мелочь по сравнению с доначислениями.
• Начисление страховых взносов за период, если деятельность будет признана предпринимательской.

Кроме того, банк может заблокировать счёт самозанятого при подозрении на подмену налогового режима.

Как законно получать доход от сдачи коммерческой недвижимости

Если вы хотите сдавать офис или другое нежилое помещение, у вас есть два варианта:

• Зарегистрировать ИП и применять УСН «Доходы» (6%) или патент (ПСН). Для ИП с небольшим доходом от аренды это выгодно: налог составит 6% вместо 13–15% НДФЛ. С 2026 года при доходе до 20 млн рублей ИП освобождён от НДС.
• Сдавать как физическое лицо и платить НДФЛ 13% (или 15% с превышения 5 млн руб. в год). Это проще, но налог выше. При этом можно не регистрировать ИП, если аренда не носит систематического характера.

Не стоит пытаться «прикрыться» самозанятостью — риски слишком высоки, а экономия незначительна. Лучше сразу выбрать правильный режим.

Остались вопросы или нужна помощь в регистрации ИП для сдачи недвижимости? Наши эксперты подберут оптимальный налоговый режим и помогут оформить всё правильно.

Получить консультацию по аренде недвижимости

Управляющая компания (УК) — сложный клиент для бухгалтерии: десятки договоров аренды, коммунальные платежи, обслуживание здания, персонал, налог на имущество по кадастровой стоимости. Ошибки в учёте могут привести к штрафам, переплате налогов и даже к субсидиарной ответственности руководителя. Расскажем на реальном кейсе, как мы помогли УК навести порядок и сэкономить 1,4 млн рублей в год.

Исходная ситуация

К нам обратилась управляющая компания, обслуживающая бизнес-центр площадью 12 000 кв. м в Московской области. На момент обращения:

• бухгалтерский учёт не велся 8 месяцев (предыдущий бухгалтер уволился);
• не применялся ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»;
• налог на имущество рассчитывался по среднегодовой стоимости, хотя объект ещё в 2024 году был включён в региональный перечень кадастровой оценки;
• обнаружена задолженность по НДС и страховым взносам;
• отсутствовали акты сверок с арендаторами.

Ситуация грозила серьёзными доначислениями и штрафами при предстоящей выездной налоговой проверке.

Что мы сделали

• Восстановили учёт. За 2 месяца мы восстановили все операции по банковским выпискам, первичным документам и данным контрагентов. Сформировали оборотно-сальдовые ведомости, книги покупок и продаж.
• Внедрили ФСБУ 25/2018. Классифицировали все договоры аренды как операционную аренду, настроили учёт у арендодателя, раскрыли информацию в пояснениях к отчётности.
• Оспорили кадастровую стоимость. Заказали независимую оценку рыночной стоимости объекта. Она оказалась на 18% ниже кадастровой. Подали заявление в комиссию при Росреестре и добились пересмотра.
• Провели сверку с арендаторами. Выявили дебиторскую задолженность на сумму 2,3 млн рублей, по части которой начали претензионную работу.
• Настроили налоговый учёт. Пересчитали налог на имущество за 2025 год и уточнили декларации, избежав штрафов.

Результат

Итоговая экономия клиента составила более 1,4 млн рублей в год, а учёт приведён в полный порядок. Управляющая компания продолжает работать с нами на постоянном обслуживании.

Управляете коммерческой недвижимостью и хотите так же навести порядок? Обратитесь к нам — мы проведём аудит и покажем, где вы теряете деньги.

Заказать аудит учёта для УК

Аренда коммерческой недвижимости традиционно считается одной из самых «дробимых» отраслей. Владельцы нескольких объектов распределяют их между родственниками или подконтрольными ИП, чтобы применять УСН и не платить НДС. С 2026 года, после снижения порога освобождения от НДС до 20 млн рублей, соблазн дробить бизнес только вырос. Однако и налоговые органы усилили контроль: дело «43 миллионов» стало нарицательным. Разберём, как ФНС выявляет дробление, какие риски несёт арендный бизнес и как защититься.

Что такое дробление бизнеса и почему оно опасно

Дробление бизнеса — это искусственное разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (ИП, ООО) с целью сохранения права на спецрежимы (УСН, патент) и уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль. С 12 июля 2024 года в Налоговом кодексе (ст. 6) закреплены признаки дробления, а в 2025–2026 годах ФНС активно применяет эту норму.

Для арендного бизнеса типичная схема выглядит так: собственник торгового центра номинально делит его на несколько частей и оформляет каждую на отдельного ИП (родственника или доверенное лицо). Каждый ИП применяет УСН с доходом до 20 млн рублей и не платит НДС. В сумме доходы превышают лимит, но формально каждый субъект «самостоятелен».

Признаки дробления, которые ищет ФНС

Налоговые органы анализируют совокупность факторов. Основные признаки, указывающие на дробление арендного бизнеса:

• единый объект недвижимости разделён на части между несколькими ИП или ООО без реальной экономической цели;
• все арендаторы платят на счета разных лиц, но обслуживает объекты один и тот же персонал;
• общая бухгалтерия, один кабинет, один сайт, одни контакты;
• денежные средства аккумулируются на счетах одного лица или перераспределяются между участниками схемы;
• договоры аренды заключаются по единой форме, с одинаковыми условиями;
• взаимозависимость участников (родственные связи, подчинённость);
• отсутствие у каждого ИП собственных ресурсов (нет персонала, основных средств, несёт ли он реальные расходы).

Если налоговая установит хотя бы несколько из этих признаков, она может переквалифицировать деятельность и доначислить налоги по общей системе (НДС 22%, налог на прибыль 25% или НДФЛ) за три года, плюс пени и штрафы.

Амнистия для тех, кто готов отказаться от схемы

В 2025–2026 годах действует налоговая амнистия: если бизнес добровольно откажется от дробления и доплатит налоги за 2022–2025 годы, штрафы и пени не начисляются. Это шанс легализоваться и избежать уголовной ответственности. Но важно правильно оформить отказ: подать уточнённые декларации, уплатить недоимку, а затем объединить бизнес или перейти на общую систему налогообложения.

Как защитить арендный бизнес от обвинений в дроблении

Главный принцип — реальная самостоятельность каждого субъекта. Если вы разделяете бизнес, убедитесь, что:

• у каждого ИП или ООО есть свой штат сотрудников, свои основные средства, свои договоры;
• каждый субъект ведёт реальную деятельность и несёт реальные расходы;
• цены на услуги соответствуют рыночным, нет перекрёстного субсидирования;
• нет взаимозависимости, которая влияет на экономические решения;
• каждый субъект самостоятельно распоряжается своей прибылью (не переводит всё на счёт «головной» компании).

Если же вы уже попали под подозрение, лучше обратиться к налоговому юристу и провести аудит. Возможно, стоит воспользоваться амнистией, пока она действует.

Остались вопросы по дроблению бизнеса или нужна помощь в защите? Наши эксперты проведут анализ и помогут снизить риски.

Получить консультацию по дроблению бизнеса

Договор аренды — фундамент отношений между арендодателем и арендатором. Но именно в нём часто скрываются мины замедленного действия, которые взрываются при налоговой проверке или судебном споре. В 2026 году, после повышения НДС до 22% и снижения порога освобождения до 20 млн рублей, риск ошибок вырос многократно. Разберём пять самых распространённых и опасных ошибок.

Ошибка 1. Неверная формулировка про НДС

Многие договоры, заключённые до 2026 года, содержат формулировку «Арендная плата составляет 100 000 рублей, НДС не облагается». Если арендодатель с 2026 года стал плательщиком НДС, эта фраза превращается в проблему. Покупатель (арендатор) не обязан доплачивать сверх указанной суммы, а продавец (арендодатель) обязан уплатить НДС из своего кармана. Потеря — до 18% от суммы договора при ставке 22%.

Как исправить: заключить дополнительное соглашение об увеличении цены на сумму НДС. Если арендатор отказывается, можно обратиться к позиции Верховного Суда (определение от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201), которая позволяет увеличить цену в силу закона.

Ошибка 2. Отсутствие актов приёма-передачи и актов оказанных услуг

Без акта приёма-передачи помещения невозможно подтвердить начало аренды, а без ежемесячных актов оказанных услуг — факт оказания услуги. Налоговая может снять расходы у арендатора и доначислить налоги, а у арендодателя — признать доходы необоснованными. Особенно критично для УСН «Доходы минус расходы» и вычетов по НДС.

Как исправить: всегда подписывать акт приёма-передачи в день начала аренды и ежемесячно оформлять акт оказанных услуг (или УПД).

Ошибка 3. Неясная переменная часть арендной платы

Коммунальные платежи и эксплуатационные расходы часто включаются в договор как «переменная часть». Но если не прописан порядок расчёта, не указано, входит ли НДС, и не установлены сроки оплаты, возникают споры и налоговые риски. Например, при ставке НДС 5% арендодатель теряет на входном НДС от коммунальных служб.

Как исправить: чётко определить в договоре, что коммунальные платежи включаются в арендную плату или компенсируются отдельно, и указать, как исчисляется НДС.

Ошибка 4. Несогласованная индексация арендной платы

С 2026 года рост НДС и инфляция заставляют арендодателей поднимать ставки. Но если в договоре нет пункта об индексации или он сформулирован размыто («может быть увеличена»), арендатор может отказаться платить больше. Суд встанет на его сторону, если увеличение не предусмотрено.

Как исправить: внести в договор условие о ежегодной индексации (например, на уровень инфляции) и отдельно предусмотреть увеличение на сумму НДС при изменении законодательства.

Ошибка 5. Отсутствие регулярной сверки взаиморасчётов

Даже при наличии всех документов, без подписанных актов сверки невозможно доказать наличие или отсутствие задолженности. В налоговом споре это может привести к отказу в вычетах или снятию расходов. Подписанный акт сверки — сильное доказательство в суде.

Как исправить: проводить сверку ежеквартально, а с ключевыми арендаторами — ежемесячно. Хранить подписанные акты в электронном архиве.

Не уверены, что ваш договор аренды безупречен? Наши эксперты проведут аудит и помогут исправить ошибки до того, как они приведут к спорам.

Получить аудит договора аренды

С 1 сентября 2026 года вступают в силу ключевые положения Федерального закона от 07.06.2025 № 140-ФЗ, которые кардинально меняют порядок работы транспортных компаний и экспедиторов. Электронные перевозочные документы становятся обязательными, а деятельность экспедиторов — подконтрольной через специальный реестр. Разберём, что именно изменится и как бизнесу адаптироваться к новым правилам.

1. Электронные перевозочные документы — обязательно для всех

С 1 сентября 2026 года все экспедиторские документы (экспедиторская расписка, складская расписка и другие) должны формироваться в электронной форме. Исключения, когда допускается бумажный вариант, определит Минтранс России. При этом даже в этих случаях стороны могут добровольно использовать электронный документооборот.

Электронные документы подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) или усиленной неквалифицированной подписью, соответствующей требованиям Правительства РФ, и направляются в государственную информационную систему электронных перевозочных документов (ГИС ЭПД).

2. Транспортная накладная — только в электронном виде

Аналогичные изменения внесены в Устав автомобильного транспорта. С 1 сентября 2026 года транспортная накладная (ТН) также формируется в виде электронной транспортной накладной. Грузоотправитель больше не может по умолчанию оформлять её на бумаге. Случаи, когда бумажный носитель допустим, определит Минтранс.

Это касается и заказов, и заявок на перевозку — они тоже становятся электронными.

3. Реестр экспедиторов: работать без регистрации запрещено

С 1 марта 2026 года введён реестр уведомлений о транспортно-экспедиционной деятельности. Теперь право заниматься экспедиторской деятельностью возникает только после размещения сведений о компании или ИП в этом реестре. Реестр ведётся на национальной цифровой транспортно-логистической платформе «ГосЛог».

Уведомление подаётся через личный кабинет на портале «Госуслуги». Экспедиторы, которые уже работали на 1 марта 2026 года, обязаны подать уведомление в течение 60 дней — то есть до конца апреля 2026 года. Отсутствие записи в реестре влечёт ответственность.

4. Новые требования к экспедиторам

Для включения в реестр экспедитор должен соответствовать двум условиям:

• у руководителя (или ИП) нет непогашенной судимости за преступления в сфере экономики;
• за последний год нет двух и более фактов привлечения к административной ответственности за нарушение требований закона о транспортно-экспедиционной деятельности.

Если экспедитор перестаёт соответствовать требованиям, сведения о нём исключаются из реестра.

5. Дополнительные обязанности экспедиторов

Закон существенно расширяет обязанности экспедиторов:

• хранить на территории России информацию о договорах, перевозках, грузах в течение трёх лет;
• предоставлять данные по запросу уполномоченных государственных органов (ФСБ, МВД);
• обеспечивать возможность проведения оперативно-разыскных мероприятий на своих объектах;
• выдавать клиенту экспедиторскую расписку и (при необходимости) складскую расписку;
• принимать организационные меры по выявлению предметов и веществ, изъятых из оборота или ограниченно оборотоспособных.

6. Что делать бизнесу уже сейчас

Чтобы не оказаться в числе нарушителей с 1 сентября 2026 года, рекомендуем выполнить несколько шагов:

• Проверьте, подпадает ли ваша деятельность под определение экспедиторской, и при необходимости зарегистрируйтесь в реестре до установленного срока.
• Получите усиленную квалифицированную электронную подпись для подписания электронных документов.
• Выберите оператора электронного документооборота (Диадок, СБИС, 1С-ЭДО и др.) и заключите договор.
• Настройте учётную систему (1С, ERP) для формирования и обмена электронными перевозочными документами.
• Обучите сотрудников логистики и бухгалтерии работе с новыми форматами.

Игнорировать изменения не получится: за отсутствие обязательных электронных документов предусмотрены штрафы по статье 14.15 КоАП РФ (до 200 000 рублей для юридических лиц). Компании, которые перевозят товары собственным транспортом, также обязаны перейти на электронные транспортные накладные.

Остались вопросы по внедрению электронного документооборота или регистрации в реестре экспедиторов? Наши эксперты помогут настроить процессы и избежать штрафов.

Получить консультацию по 140-ФЗ и настройке ЭДО

Налог на имущество организаций — один из самых значительных для владельцев коммерческой недвижимости. В 2026 году, после перехода на кадастровую оценку многих объектов, нагрузка выросла. Однако регионы вправе устанавливать льготы, которые могут существенно снизить налоговое бремя. Рассказываем, какие льготы существуют, кто может на них претендовать и как их оформить.

Виды льгот по налогу на имущество

Льготы бывают федеральные и региональные. Федеральные льготы перечислены в ст. 381 НК РФ и действуют на всей территории страны. Региональные льготы устанавливаются законами субъектов РФ и могут быть разными в каждом регионе.

Для арендодателей наиболее интересны следующие льготы:

• Льготы для малого и среднего бизнеса. В некоторых регионах МСП, сдающие в аренду недвижимость, освобождаются от налога или платят по пониженной ставке.
• Льготы для объектов, используемых под социальные нужды. Например, аренда помещений под образовательные или медицинские учреждения может давать право на льготу.
• Льготы для резидентов особых экономических зон и ТОР. Арендодатели, ведущие деятельность на этих территориях, могут быть освобождены от налога на имущество.
• Льготы для впервые введённых объектов. Некоторые регионы предоставляют освобождение на 1–3 года для новых построенных или модернизированных объектов коммерческой недвижимости.

Примеры региональных льгот в 2026 году

Это лишь примеры. Полный перечень льгот в вашем регионе уточняйте на сайте ФНС или в местном законе о налоге на имущество организаций.

Как получить льготу

• Проверьте, подпадает ли ваша ситуация под условия льготы.
• Убедитесь, что объект недвижимости стоит на кадастровом учёте с правильным назначением.
• Заполните налоговую декларацию по налогу на имущество, указав код льготы.
• Подготовьте подтверждающие документы (договоры аренды, выписки ЕГРН, справки о статусе резидента и т.д.).
• Если льгота требует предварительного заявления, подайте его в налоговый орган до установленного срока (часто до 1 марта отчётного года).

Риски и подводные камни

Льгота может быть утрачена, если вы перестанете соответствовать условиям (например, снизится доля площадей, сданных МСП). В этом случае нужно подать уточнённую декларацию и доплатить налог. Также важно следить за сроками: в некоторых регионах заявительный порядок требует подачи заявления заранее.

Хотите выяснить, какие льготы положены вашему бизнесу? Получите консультацию

С 1 января 2026 года в России кардинально изменился порядок налогообложения единых недвижимых комплексов (ЕНК). Если в состав ЕНК входит хотя бы одно торговое или офисное здание, такой комплекс теперь облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости, а не по среднегодовой, как было раньше. Это означает, что налоговая нагрузка на владельцев таких объектов может вырасти в несколько раз. Разберём, как теперь считать налог, как узнать, попал ли ваш объект в перечень, и что делать, если вы не согласны с начислением.

Что такое ЕНК и что изменилось

Единый недвижимый комплекс (ЕНК) — это совокупность зданий, сооружений и иных объектов, расположенных на одном земельном участке и предназначенных для единой хозяйственной деятельности (ст. 133.1 ГК РФ). Например, торговый центр с паркингом и подсобными помещениями, бизнес-центр, производственная площадка с офисами и складами.

До 2026 года ЕНК облагались налогом на имущество по среднегодовой балансовой стоимости (если только объект не попадал в региональный перечень кадастровой оценки). С 2026 года, если в составе ЕНК есть торговое или офисное здание, налог рассчитывается по кадастровой стоимости всего комплекса. Причём кадастровая стоимость определяется на 1 января года, за который платится налог.

Как понять, что ваш ЕНК подпадает под новые правила

Обязанность платить налог по кадастровой стоимости возникает, если одновременно выполняются два условия:

• объект недвижимости зарегистрирован в ЕГРН как единый недвижимый комплекс;
• в составе ЕНК есть хотя бы одно здание, которое относится к торговым или офисным объектам (коды ОКС по классификатору, используемому регионом).

Региональные власти ежегодно утверждают перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости. Узнать, попал ли ваш объект в перечень, можно на официальном сайте субъекта РФ или через личный кабинет налогоплательщика.

Как рассчитать налог по кадастровой стоимости в 2026 году

Расчёт производится по формуле:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога

Ставка устанавливается региональным законом. Для торговых и офисных объектов она обычно составляет от 1% до 2%. Точную ставку можно узнать в налоговой инспекции или на сайте ФНС.

Если кадастровая стоимость определена на весь ЕНК, то налог платится со всей суммы. Если же в перечне указана только часть объекта (например, только торговое здание), то налог по кадастру платится только за эту часть, а остальное — по среднегодовой стоимости.

Пример. Кадастровая стоимость ЕНК — 200 млн руб. Ставка в регионе — 2%. Налог за 2026 год: 200 млн × 2% = 4 млн руб. Это в 4 раза больше, чем при среднегодовой стоимости, если балансовая стоимость составляла, например, 50 млн руб. и ставка 2,2%.

Что делать, если вы не согласны с включением в перечень

Если объект включён в перечень ошибочно (например, в ЕНК нет торгового здания), вы вправе оспорить это. Порядок:

• Направьте обращение в орган, утвердивший перечень (обычно департамент имущества региона), с просьбой исключить объект.
• При отказе обращайтесь в суд с административным иском об оспаривании нормативного акта в части включения вашего объекта.
• Параллельно можно подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в комиссию при Росреестре, если считаете её завышенной.

На период оспаривания налог придётся платить исходя из новых правил, но в случае победы излишне уплаченное вернут.

Риски и штрафы за неуплату

Неуплата налога на имущество влечёт пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и штраф 20% от недоимки (40% при умысле). Поэтому не игнорируйте уведомления налоговой.

Нужна помощь в расчёте налога на имущество по ЕНК? Получите консультацию

Осень — время открытия новых счетов и пересмотра условий обслуживания. В 2026 году банки активно обновляют тарифы и добавляют цифровые сервисы. Мы сравнили условия в десяти крупнейших банках России, чтобы помочь вам выбрать оптимальный вариант.

ТОП-10 банков для бизнеса в 2026 году

На что обратить внимание при выборе банка

• Реальная стоимость обслуживания. Бесплатный пакет может быть дороже платного при большом количестве платежей. Считайте общую сумму за месяц.
• Интеграция с 1С. Если ведёте учёт в 1С, убедитесь, что банк поддерживает прямой обмен данными.
• Наличие цифрового рубля. С 1 сентября 2026 года системно значимые банки обязаны предоставлять кошельки. Если планируете принимать цифровые рубли, уточните, поддерживает ли банк этот функционал.
• Поддержка и мобильное приложение. Оперативность службы поддержки и удобство приложения могут сэкономить часы времени.

Не можете выбрать? Наши эксперты помогут подобрать банк под ваш бизнес и подготовить документы для открытия счёта.

Получить консультацию по выбору банка

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе публичных тарифов банков. Информация актуальна на август 2026 года.

С 1 августа 2026 года вступили в силу новые требования по обязательной маркировке нескольких групп товаров. Система «Честный знак» продолжает расширяться, и бизнесу нужно быть в курсе, чтобы не попасть на крупные штрафы. Рассказываем, что изменилось и как подготовиться.

Какие товары теперь подлежат обязательной маркировке

• Консервированная продукция — мясные, рыбные, овощные и фруктовые консервы. Срок введения — 1 августа 2026.
• Корма для животных — сухие и влажные корма для домашних питомцев. Срок — 1 августа 2026.
• Технические масла и смазки — моторные, трансмиссионные, гидравлические масла. Срок — 1 сентября 2026.

Полный перечень товаров и сроки всегда доступны на официальном сайте «Честного знака».

Как подготовиться к новым требованиям

• Зарегистрируйтесь в системе «Честный знак». Если вы ещё этого не сделали, сделайте сейчас. Регистрация бесплатна.
• Обновите кассовое ПО и сканеры. Оборудование должно уметь считывать коды Data Matrix и передавать данные в систему.
• Проверьте остатки. Немаркированные остатки старых партий можно продавать до их истечения, но ввоз и производство без маркировки с 1 августа запрещены.
• Обучите персонал. Продавцы и кладовщики должны знать, как проверять марки и что делать при ошибках сканирования.

Штрафы за нарушения

Хотите убедиться, что ваш бизнес готов к новым правилам? Наши эксперты проведут аудит и помогут настроить процессы.

Получить консультацию по маркировке

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе постановлений Правительства РФ и данных системы «Честный знак». Актуально на август 2026 года.

Многие ИП совмещают упрощёнку с патентом: один вид деятельности — на УСН, другой — на ПСН. В 2026 году, когда порог освобождения от НДС снизился до 20 млн рублей, возникает вопрос: учитываются ли доходы от патента при расчёте этого порога? Ответ — да. И это меняет правила игры.

Суммируются ли доходы по УСН и патенту для порога НДС?

Да. Для расчёта лимита в 20 млн рублей, дающего право на освобождение от НДС, учитываются все доходы ИП: и по УСН, и по патенту, и по любой другой системе. Суммируются фактические поступления, а не потенциальный доход по патенту.

Если в 2025 году ваши суммарные доходы превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС по всем операциям, включая те, что на патенте.

Как платить НДС при совмещении режимов?

Если вы стали плательщиком НДС, налог начисляется на все облагаемые операции, независимо от того, на каком режиме они осуществляются. При этом:

• Вы можете выбрать пониженную ставку 5% (доход до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн) без права на вычет.
• Если выбрана общая ставка 22%, вы имеете право на вычет входного НДС.
• Для патентной деятельности, не облагаемой НДС (например, сдача жилья), налог не начисляется, но только если доходы от неё не превышают порог освобождения.

Что делать, если доходы превысили 20 млн в середине года?

Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если в августе 2026 года суммарный доход с начала года перевалил за 20 млн, с 1 сентября вы начинаете начислять НДС на все отгрузки и авансы.

Не уверены, правильно ли считаете лимит? Наши эксперты помогут разобраться в вашей ситуации.

Получить консультацию

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе писем Минфина и ФНС России за 2025–2026 годы. Актуально на август 2026 года.

2026 год стал переломным для малого бизнеса. Снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей привело к тому, что тысячи упрощенцев впервые столкнулись с этим налогом. За полгода накопилась практика, и мы видим одни и те же ошибки, за которые налоговая штрафует. Разберём пять самых опасных и расскажем, как их исправить.

Ошибка 1. Выбрали ставку НДС «на глазок», не посчитав выгоду

Многие предприниматели автоматически выбирают пониженную ставку 5%, потому что «меньше — значит лучше». Но если у вас большая доля расходов с входящим НДС (аренда, оборудование, сырьё), ставка 22% с вычетом может оказаться выгоднее. Как исправить: посчитайте долю вычетов. Если она превышает 77,2%, переходите на 22%.

Ошибка 2. Забыли выставить счёт-фактуру на аванс

Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, обязаны выставлять счета-фактуры в течение 5 дней после получения предоплаты. Многие об этом забывают, а потом получают штрафы. Как исправить: настройте автоматическую выписку счетов-фактур в 1С на все поступления.

Ошибка 3. Включили всю сумму с НДС в доходы по УСН

Доходы в КУДиР отражаются без учёта НДС. Если вы записали туда сумму с налогом, вы завысили налоговую базу и переплатили. Как исправить: проверьте КУДиР за первое полугодие. В графе «Доходы» должна стоять сумма без НДС.

Ошибка 4. При ставке 5% входной НДС ставят к вычету

Пониженные ставки не дают права на вычет. Если вы на 5% или 7% и заявляете вычеты, налоговая откажет и доначислит налог. Как исправить: весь входной НДС включайте в стоимость товаров/услуг и списывайте в расходы.

Ошибка 5. Не подали уведомление об исчисленных налогах

НДС платится через ЕНП, но уведомление по нему не требуется (налоговая получает данные из декларации). Однако многие путают и подают уведомление — это не ошибка, но лишняя работа. А вот не подать уведомление по УСН или взносам — уже проблема. Как исправить: сверьте график подачи уведомлений с нашим календарём.

Допустили ошибку? Наши эксперты проведут аудит учёта и помогут всё исправить.

Записаться на аудит учёта НДС

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе анализа практики за первое полугодие 2026 года. Актуально на август 2026 года.

Осень — горячая пора для бухгалтера. В октябре сдаётся декларация по НДС и авансовый платёж по УСН, в ноябре — отчётность по страховым взносам, а в декабре — уплата фиксированных взносов ИП за себя. Мы составили календарь всех ключевых дат, чтобы вы ничего не пропустили.

Октябрь 2026

Ноябрь 2026

Декабрь 2026

Хотите, чтобы мы сами следили за всеми датами и вовремя сдавали отчётность? Передайте бухгалтерию нам.

Получить консультацию

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе производственного календаря и Налогового кодекса РФ. Актуально на август 2026 года.

До первого этапа обязательного приёма цифрового рубля осталось меньше месяца. С 1 сентября торговые и сервисные предприятия с годовой выручкой свыше 120 млн рублей, обслуживающиеся в системно значимых банках, должны предоставить покупателям возможность платить новой формой валюты. Остальные компании подключатся поэтапно до 2028 года. Разберём, что нужно сделать прямо сейчас, чтобы не попасть на штрафы и не потерять клиентов.

Кому обязательно принимать цифровой рубль с 1 сентября

• Торгово-сервисные предприятия с годовой выручкой более 120 млн рублей за 2025 год.
• Организации и ИП, обслуживающиеся в системно значимых банках (Сбер, ВТБ, Альфа-Банк, Газпромбанк, ПСБ, Россельхозбанк, Совкомбанк, Т-Банк и др.)

Для всех остальных бизнесов приём цифрового рубля пока добровольный. Но мы рекомендуем подключиться заранее — это конкурентное преимущество и дополнительный канал оплаты.

Что нужно сделать к 1 сентября: пошаговая инструкция

• Проверьте, участвует ли ваш банк в платформе цифрового рубля. Все системно значимые банки уже подключены. Если ваш банк не участвует, до 1 сентября придётся открыть счёт в одном из них.
• Подайте заявку на открытие кошелька цифрового рубля. Это делается через интернет-банк или мобильное приложение. Кошелёк открывается на платформе Банка России, банк выступает посредником.
• Настройте бухгалтерский учёт. В рабочем плане счетов добавьте субсчёт 55.05 «Счёт цифрового рубля». Проводки стандартные: пополнение — Дт 55.05 Кт 51, оплата от покупателя — Дт 55.05 Кт 62.
• Обновите прошивку ККТ. Касса должна уметь формировать чеки с пометкой о цифровом рубле. Запросите у производителя обновление.
• Обучите кассиров и бухгалтеров. Персонал должен знать, как принимать оплату и отражать операции в учёте.
• Обновите договоры с контрагентами. Добавьте пункт о возможности расчётов цифровыми рублями.

Штрафы за отказ от приёма цифрового рубля

За неисполнение обязанности по приёму цифровых рублей с 1 сентября 2026 года предусмотрены штрафы: для должностных лиц — от 20 000 до 50 000 рублей, для юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей. Подробнее о штрафах — в нашей статье.

Подготовьтесь к внедрению цифрового рубля с нами. Наши эксперты настроят учёт и помогут открыть кошелёк.

Получить консультацию

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе Федерального закона № 248-ФЗ и разъяснений Банка России. Актуально на август 2026 года.

В Роструд через портал Онлайнинспекция.рф обратилась работница одного из предприятий, которая недавно вышла из декрета. Пока она была в отпуске по уходу за ребенком, ее коллегам проиндексировали зарплату. После выхода на работу она узнала, что ее оклад остался прежним. Правомерно ли будет требовать повышения в такой ситуации? Представители Роструда поддержали работницу.

По их мнению, ее зарплата должна быть проиндексирована, как и у других сотрудников на аналогичной должности. В организациях, не относящихся к государственному сектору, индексация производится по правилам, установленным коллективным договором или соглашением, а также локальными нормативными актами. Размер оклада предусматривается штатным расписанием. Для каждой из должностей устанавливается конкретная сумма, которую получают работники. В ситуации, когда коллегам проиндексировали зарплату, а бывшей декретнице – нет, хотя должности у всех одинаковы, она вправе требовать повышения, резюмировали представители ведомства.

Источник: https://www.buhgalteria.ru/news/indeksatsiya-zarplaty-vsem-krome-byvshikh-dekretnits-.html
© Бухгалтерия.ру

2026 год принёс бизнесу, пожалуй, самые масштабные изменения за последние пять лет. Повышение основной ставки НДС до 22%, снижение порога освобождения от налога до 20 млн рублей для упрощенцев, новый этап внедрения цифрового рубля и расширение перечня маркируемых товаров — всё это напрямую влияет на работу и кошелёк предпринимателей. В этой статье мы собрали главные нововведения, которые уже вступили в силу, и объяснили, как к ним адаптироваться.

1. НДС вырос до 22%, а порог освобождения на УСН снизился до 20 млн рублей

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Одновременно снижен порог дохода, при превышении которого упрощенцы обязаны платить НДС, — с 60 млн до 20 млн рублей. Это значит, что десятки тысяч предпринимателей на УСН, которые раньше не сталкивались с НДС, стали его плательщиками.

Упрощенцы могут выбрать одну из трёх ставок: пониженные 5% (при доходе до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн) — без права на вычет входного НДС, либо общую 22% — с правом на вычет. Выбор ставки нужно зафиксировать в учётной политике.

2. Ставка налога на прибыль выросла до 25%

Для организаций на ОСНО с 2026 года налог на прибыль составляет 25% (3% в федеральный бюджет, 22% — в региональный). Ранее было 20%. Это затронуло крупный и средний бизнес, а также небольшие компании, которые по каким-либо причинам не применяют спецрежимы.

3. Единый налоговый счёт (ЕНС) — система заработала в полную силу

ЕНС и ЕНП стали обязательными с 2023 года, но в 2026 году заработали новые контрольные алгоритмы. Теперь налоговая в реальном времени отслеживает сальдо ЕНС и при отрицательном значении автоматически выставляет инкассовое поручение. Важно вовремя подавать уведомления об исчисленных налогах (до 25-го числа) и следить за сальдо.

4. Цифровой рубль: первый этап обязательного внедрения

С 1 сентября 2026 года торгово-сервисные предприятия с годовой выручкой свыше 120 млн рублей, обслуживающиеся в системно значимых банках, обязаны принимать оплату в цифровых рублях. Для остальных это станет обязательным поэтапно до 2028 года. В бухучёте операции с цифровым рублём отражаются на счёте 55.

5. Расширение маркировки товаров «Честный знак»

В 2026 году добавились новые группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: консервы, корма для животных, технические масла и некоторые другие. Полный перечень и сроки введения можно найти на сайте «Честного знака». Нарушителям грозят штрафы до 500 000 рублей с конфискацией продукции.

6. Новые правила работы с самозанятыми

ФНС усилила контроль за подменой трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми. Если у вас более 10 самозанятых или выплаты им превышают 50 000 рублей в месяц, налоговая может запросить документы и доначислить страховые взносы и НДФЛ. Лучше заранее проверить, нет ли в ваших отношениях признаков трудовых.

7. Амнистия за дробление бизнеса

Предприниматели, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса и доплатят налоги за 2022–2025 годы, освобождаются от штрафов и пеней. Амнистия действует до конца 2026 года. Это возможность легализоваться и начать работать без риска.

Что делать бизнесу прямо сейчас

1. Проверить, не превысил ли ваш доход 20 млн рублей — если да, срочно выбрать ставку НДС и начать выставлять счета-фактуры.
2. Пересмотреть договоры с контрагентами — из-за роста НДС цены могли измениться.
3. Проверить сальдо ЕНС и подать все пропущенные уведомления.
4. Если работаете с самозанятыми — убедиться, что нет признаков трудовых отношений.
5. Подготовиться к приёму цифровых рублей, если ваша выручка превышает 120 млн рублей.

Остались вопросы по изменениям? Наши эксперты помогут разобраться и настроить учёт под новые правила.

Получить консультацию

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе Федеральных законов № 425-ФЗ, № 248-ФЗ, № 176-ФЗ, № 168-ФЗ и разъяснений ФНС России. Информация актуальна на июль 2026 года.

Штрафы — это деньги, которые бизнес платит не за ошибки, а за невнимательность. В 2026 году контроль усилился, а суммы санкций выросли. Одна несданная декларация по НДС для упрощенца, который не знал о новой обязанности, может обойтись в десятки тысяч рублей. В этой статье мы собрали все основные штрафы, которые грозят ИП и ООО в 2026 году, и рассказали, как их избежать.

Налоговые штрафы: за что штрафует ФНС

Это самая объёмная группа санкций. Налоговая наказывает за опоздание с отчётностью, неуплату налогов, отсутствие первичных документов и ошибки в учёте.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины (ККТ)

Контрольно-кассовая техника — зона особого внимания. Штрафы здесь одни из самых крупных, а основанием для них может стать даже неверно оформленный чек.

Штрафы за нарушение правил маркировки товаров

Система «Честный знак» расширяется, а вместе с ней — и ответственность. В 2026 году добавились новые группы маркируемых товаров.

• Производство или продажа товаров без обязательной маркировки: штраф от 50 000 до 300 000 рублей с конфискацией товара (для организаций), для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей.
• Отсутствие регистрации в системе «Честный знак»: предупреждение или штраф до 10 000 рублей.

Штрафы за нарушение 115-ФЗ (отмывание доходов)

Банки обязаны контролировать подозрительные операции. Если ваш счёт заблокировали, это ещё не штраф, но проблемы гарантированы. А вот что грозит за нарушения:

• Нарушение сроков предоставления информации о бенефициарах: штраф на должностное лицо от 10 000 до 30 000 руб.
• Отказ в предоставлении документов по запросу банка: может привести к расторжению договора банковского обслуживания и попаданию в чёрный список ЦБ.

Трудовые штрафы (ГИТ и СФР)

Ошибки в кадровом учёте и зарплате обходятся дорого. Проверки ГИТ могут прийти по жалобе одного сотрудника.

Как избежать штрафов: главные правила

• Сдавайте отчётность вовремя. Используйте календарь бухгалтера и настройте напоминания.
• Следите за сальдо ЕНС. Проверяйте состояние единого налогового счёта хотя бы раз в месяц.
• Храните первичные документы. Переход на электронный документооборот (ЭДО) снимает проблему потери бумаг.
• Не задерживайте зарплату. Даже на один день — это уже нарушение.
• Проверяйте контрагентов. Сервис «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС доступен бесплатно.
• Консультируйтесь с бухгалтером. Профессиональный взгляд помогает избежать ошибок, которые потом обходятся в сотни тысяч рублей.

Хотите проверить свой бизнес на возможные риски или нужна помощь в наведении порядка в учёте? Наши эксперты проведут аудит и помогут избежать штрафов.

Получить консультацию по проверке учёта

Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе Налогового кодекса РФ, КоАП РФ, Федерального закона № 54-ФЗ, Федерального закона № 115-ФЗ и Трудового кодекса РФ. Информация актуальна на июль 2026 года.

Платить налоги — обязанность. Платить меньше налогов, не нарушая закон, — право каждого предпринимателя. В 2026 году, после повышения ставки НДС до 22%, роста налога на прибыль до 25% и снижения порога освобождения от НДС до 20 млн рублей для упрощенцев, вопрос налоговой оптимизации стал ещё острее. Но вместе с новыми вызовами появились и новые возможности. В этой статье мы собрали все законные способы уменьшить налоговую нагрузку, которые доступны российскому бизнесу прямо сейчас.

Способ 1. Выбрать оптимальный налоговый режим

Самый простой и действенный способ сэкономить на налогах — выбрать подходящий режим налогообложения. В 2026 году доступны:

Пример экономии: ИП на УСН «Доходы» зарабатывает 3 млн рублей в год. Налог: 3 000 000 × 6% = 180 000 руб. Если бы он применял УСН «Доходы минус расходы» с подтверждёнными расходами 1,8 млн руб., налог составил бы (3 000 000 – 1 800 000) × 15% = 180 000 руб. — столько же. Но при расходах 2 млн руб. налог уже 150 000 руб. — выгоднее. Считайте и выбирайте.

Способ 2. Уменьшить налог на страховые взносы

Самый мощный легальный способ снизить налоговую нагрузку для ИП и ООО на УСН «Доходы» и патентах — вычесть уплаченные страховые взносы из суммы налога.

• ИП без работников — уменьшают налог на всю сумму фиксированных взносов «за себя» (57 390 руб. в 2026 году) и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Вплоть до полного обнуления налога.
• ИП и ООО с работниками — уменьшают налог до 50% за счёт взносов, уплаченных за себя и за сотрудников.

Пример для ИП без работников: доход 2 млн руб. Налог по УСН «Доходы»: 2 000 000 × 6% = 120 000 руб. Фиксированные взносы — 57 390 руб., дополнительный 1% с дохода: (2 000 000 – 300 000) × 1% = 17 000 руб. Итого взносы: 74 390 руб. Налог к уплате: 120 000 – 74 390 = 45 610 руб. вместо 120 000 руб. Экономия: 74 390 руб.

Способ 3. Использовать налоговые каникулы и региональные льготы

Налоговые каникулы — это ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП. В 2026 году каникулы продлены до 1 января 2027 года. Условия:

• ИП зарегистрирован впервые.
• Применяется УСН или патент.
• Деятельность в производственной, социальной, научной сферах или бытовые услуги (перечень утверждает регион).
• Доля доходов от льготных видов деятельности — не менее 70%.

Многие регионы также снижают ставки УСН: например, в Крыму и Севастополе — до 3% (доходы) и 7% (доходы минус расходы), в Чечне — до 1% и 5% соответственно. Уточняйте местное законодательство.

Способ 4. Оптимизировать НДС: выбрать правильную ставку

С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн рублей обязаны платить НДС. Но у них есть выбор:

• Пониженные ставки 5% (доход до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн) — без права на вычет входного НДС.
• Общая ставка 22% — с правом на вычет.

Как выбрать: если у вас мало поставщиков с НДС — выгоднее 5% или 7%. Если много закупок с НДС (аренда, оборудование, сырьё) — возможно, выгоднее 22% с вычетом. Посчитайте оба варианта. Подробнее — в нашей статье «Что такое НДС простыми словами».

Способ 5. Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

Для организаций на ОСНО, инвестирующих в основные средства (оборудование, здания, транспорт), доступен инвестиционный налоговый вычет. С 2026 года его применение расширено:

• Можно уменьшить налог на прибыль до 90% от суммы инвестиций.
• Федеральная часть (3%) может быть уменьшена на 50% от расходов на НИОКР и инновации.
• Региональная часть (22%) уменьшается по правилам, установленным субъектом РФ.

Не все регионы предоставляют эту льготу — проверьте закон своего субъекта.

Способ 6. Перенести убытки прошлых лет

Если в предыдущие годы ваша компания получила убыток (по УСН «Доходы минус расходы» или по налогу на прибыль), вы можете уменьшить налоговую базу текущего года на сумму этого убытка.

• По УСН убыток переносится в течение 10 лет, но не более чем на 30% текущей налоговой базы.
• По налогу на прибыль убыток переносится бессрочно, но с 2026 года — не более 50% текущей прибыли (до полного погашения убытка).

Способ 7. Использовать амортизационную премию

Для организаций на ОСНО: до 30% стоимости нового основного средства можно списать в расходы в первый год использования — это амортизационная премия. С 2026 года для предприятий обрабатывающей промышленности, IT и гостиничного бизнеса размер премии увеличен до 50%. Оставшаяся часть амортизируется в обычном порядке.

Способ 8. Оформить сотрудников как самозанятых (НПД)

Если у вас есть исполнители, с которыми вы работаете по гражданско-правовым договорам, выгодно оформить их как самозанятых. Преимущества:

• Вы не платите страховые взносы (30% + травматизм).
• Вы не удерживаете НДФЛ (13–15%).
• Самозанятый платит 4–6% с дохода самостоятельно.

Ограничения: нельзя перевести всех штатных сотрудников в самозанятые — это привлечёт внимание налоговой (дробление бизнеса). Доходы самозанятого не должны превышать 2,4 млн руб. в год.

Способ 9. Дробление бизнеса (законное!) и амнистия 2024 года

С 12 июля 2024 года в Налоговом кодексе (ст. 6) официально закреплены признаки дробления бизнеса. Но законное разделение функций между разными юрлицами или ИП по-прежнему возможно, если каждая структура ведёт реальную самостоятельную деятельность. Более того, объявлена амнистия: если вы добровольно откажетесь от схем дробления и доплатите налоги за 2022–2025 годы, то освобождаетесь от штрафов и пеней. Срок — 2025–2026 годы.

Способ 10. Применять имущественные и социальные вычеты для ИП на ОСНО

ИП, уплачивающий НДФЛ с предпринимательской деятельности, вправе заявить:

• Стандартные вычеты на детей (до 350 тыс. руб. дохода с начала года).
• Имущественный вычет при покупке жилья (до 2 млн руб. — возврат до 260 тыс. руб.).
• Социальные вычеты на лечение, обучение, фитнес.

Это уменьшает НДФЛ с доходов ИП и возвращает уплаченный налог из бюджета.

Сводная таблица способов экономии

Вывод

Налоговая оптимизация — это не схема и не нарушение. Это грамотное использование возможностей, прямо предусмотренных Налоговым кодексом. В 2026 году у бизнеса много инструментов для снижения нагрузки. Главное — вовремя их применять, правильно оформлять документы и не переступать ту грань, за которой начинается искусственное дробление или сокрытие доходов.

Если вы хотите провести аудит налоговой нагрузки вашего бизнеса и найти законные точки экономии, наши эксперты готовы помочь.

Получить консультацию по налоговой оптимизации

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе действующего налогового законодательства по состоянию на июль 2026 года. Все рекомендации носят общий характер — для точного расчёта налоговой нагрузки необходимы данные конкретного бизнеса.

Налоговые проверки — одна из главных тревог предпринимателя. В 2026 году контроль усилился: снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей привело к тому, что тысячи компаний и ИП стали плательщиками НДС и попали в зону пристального внимания. Добавьте к этому цифровизацию (единый налоговый счёт, прослеживаемость товаров, автоматические камеральные проверки), и станет ясно: работать «вслепую» больше нельзя. В этой статье разберём, какие проверки бывают, что чаще всего становится причиной доначислений и как подготовиться, чтобы спать спокойно.

Виды налоговых проверок

ФНС проводит два основных вида проверок: камеральные и выездные. С 2026 года к ним добавился усиленный мониторинг Единого налогового счёта (ЕНС), который по сути является постоянной «предпроверкой».

Особенность 2026 года: камеральные проверки по НДС теперь могут проводиться по расширенным критериям. Если раньше автоматическая система АСК «НДС-2» искала расхождения по счетам-фактурам, то теперь анализируется ещё и сопоставимость данных по ЕНС, уведомлениям об исчисленных суммах и банковским выпискам.

Критерии риска: что привлекает внимание ФНС

Налоговая не проверяет всех подряд — для этого используется риск-ориентированный подход. Есть официальные критерии (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), дополненные практикой 2025–2026 годов. Ваш бизнес с большей вероятностью попадёт под проверку, если:

• Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Для каждого вида деятельности ФНС ежегодно публикует безопасные показатели. Если ваша нагрузка существенно ниже — ждите вопросов.
• Доля вычетов по НДС превышает 89%. Для компаний на ОСНО и упрощенцев, выбравших ставку 22%, высокий процент вычетов — сигнал к углублённой камеральной проверке.
• Убытки в течение нескольких лет. Если компания систематически показывает убыток, это повод заподозрить сокрытие доходов или завышение расходов.
• Частая смена контрагентов или работа с «техническими» компаниями. АСК «НДС-2» видит цепочки поставок. Если ваш поставщик — однодневка, вычеты снимут у вас.
• Зарплата ниже МРОТ или ниже средней по отрасли. ФНС сравнивает ваши показатели с региональными. Занижение зарплат — признак конвертных схем.
• ИП с доходом более 20 млн рублей, не исчисляющий НДС. С 2026 года это одно из главных оснований для контроля.

Частые ошибки, которые приводят к доначислениям

По статистике ФНС, почти 70% доначислений по итогам проверок связаны с несколькими типовыми ошибками. Проверьте, нет ли их у вас.

Что изменилось в проверках в 2026 году

• Камеральные проверки по НДС для упрощенцев. С 2026 года упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, впервые столкнулись с камеральными проверками по этому налогу. Особенность: если выбрана пониженная ставка (5% или 7%), право на вычет отсутствует, поэтому проверки фокусируются на правильности начисления налога с доходов.
• Автоматический контроль ЕНС. ФНС видит сальдо вашего единого налогового счёта в режиме реального времени. При отрицательном сальдо инспекция вправе выставить инкассовое поручение и заблокировать счёт. Это не проверка в классическом смысле, но по сути — постоянный мониторинг.
• Расширение «Прозрачного бизнеса». Сервис теперь показывает не только данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но и налоговые режимы, суммы уплаченных налогов, задолженности. Ваши контрагенты могут видеть эту информацию — и это тоже стимул к порядку.
• Цифровой рубль. Операции с цифровым рублём отражаются на платформе Банка России, и ФНС имеет к ним доступ. Скрыть поступления в цифровых рублях не получится — они полностью прозрачны для налоговой.

Как подготовиться к проверке и снизить риски

• Проверьте свою налоговую нагрузку. Сравните её со среднеотраслевыми показателями (публикуются на сайте ФНС). Если нагрузка ниже — подготовьте обоснование.
• Проведите аудит контрагентов. Исключите из цепочки поставщиков с признаками «технических» компаний. Если сомневаетесь — запросите у них копии отчётности, выписку из ЕГРЮЛ, документы по сделке.
• Наведите порядок в первичке. Внедрите ЭДО с контрагентами. Это автоматически формирует архив, исключает потерю документов и ускоряет сверку.
• Сверьте ЕНС. Закажите акт сверки в личном кабинете ФНС. Убедитесь, что сальдо положительное, нет зависших платежей и невыясненных поступлений.
• Готовьте обоснование налоговой выгоды. Если у вас сложные сделки, инвестиции, экспорт — подготовьте пояснительную записку с расчётами. Это снизит риск доначислений на стадии камеральной проверки.

Что делать, если проверка уже идёт

Первое и главное — не паниковать и не препятствовать инспекторам. Ваши действия:

• Запросите у инспектора решение о проведении проверки и удостоверение. Проверьте сроки и основания.
• Организуйте доступ к документам. Лучше всего — через ЭДО или копирование на месте.
• Привлеките квалифицированного бухгалтера или юриста для сопровождения.
• Если вы не согласны с актом проверки — подайте возражения в течение 1 месяца.
• Если решение о доначислении вынесено — обжалуйте его в вышестоящем налоговом органе, а при необходимости — в суде.

Штрафы за налоговые нарушения в 2026 году

Вывод

Налоговые проверки в 2026 году стали более технологичными и неизбежными. Но это не повод для страха, а стимул для наведения порядка в учёте. Главное — быть готовым к любой проверке заранее. Тогда и доначислений не будет, и нервы сэкономите.

Хотите провести аудит вашего учёта, оценить налоговые риски или подготовиться к возможной проверке? Наши эксперты помогут выявить слабые места и предложат план действий.

Получить консультацию по налоговой безопасности

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе Налогового кодекса РФ, Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, а также обзоров правоприменительной практики за 2025–2026 годы.

Расчётный счёт — это главный финансовый инструмент бизнеса. Без него нельзя принимать безналичные платежи от клиентов, платить налоги, рассчитываться с поставщиками и партнёрами. И если для ООО счёт обязателен с первого дня работы, то ИП иногда откладывают его открытие. Однако в 2026 году, с массовым переходом упрощенцев на уплату НДС и развитием электронного документооборота, бизнес без расчётного счёта становится скорее исключением, чем правилом. Разберём, как открыть счёт правильно, быстро и с минимальными затратами.

Обязателен ли расчётный счёт для ИП и ООО

Ограничение по наличным расчётам: между ИП и юрлицами — не более 100 000 рублей по одному договору. При превышении нужен расчётный счёт. С 2026 года практически все банки предоставляют возможность открыть счёт дистанционно, без визита в офис, по биометрии или с выездом менеджера.

Какие документы нужны для открытия расчётного счёта

Точный перечень зависит от банка, но базовый пакет един для всех. В 2026 году большинство документов банки получают самостоятельно из государственных реестров (ЕГРЮЛ/ЕГРИП, ФНС), поэтому от вас потребуется минимум бумаг.

Для ИП

• Паспорт гражданина РФ
• Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (ИНН)
• Лист записи ЕГРИП (или свидетельство о регистрации — для зарегистрированных до 2017 года)
• Если есть печать — её образец (для карточки с образцами подписей)
• В некоторых банках — СНИЛС

Для ООО

• Устав (действующая редакция)
• Свидетельство о государственной регистрации (или лист записи ЕГРЮЛ)
• Свидетельство о постановке на учёт в ФНС (ИНН/КПП)
• Протокол (решение) о создании и назначении руководителя
• Паспорт руководителя и лиц, имеющих право подписи
• Карточка с образцами подписей и оттиска печати (оформляется в банке или у нотариуса)
• При необходимости — доверенности на представителей

Банк также может запросить документы, подтверждающие деловую репутацию (рекомендательные письма, лицензии), если вид деятельности подлежит лицензированию. Это требование 115-ФЗ о противодействии отмыванию доходов.

Пошаговая инструкция открытия расчётного счёта

• Выберите банк. Сравните тарифы РКО, наличие мобильного приложения, интеграцию с 1С, отзывы. Учитывайте, что стартовый бесплатный пакет может обойтись дороже платного при большом количестве операций.
• Подайте заявку онлайн. Заполните форму на сайте банка, приложите сканы документов или дождитесь связи менеджера. Большинство банков открывают счёт удалённо, без визита в офис.
• Пройти идентификацию. В зависимости от банка: по видеосвязи, через биометрию Единой биометрической системы (ЕБС) или при личной встрече с выездным менеджером.
• Оформите карточку с образцами подписей. Подпишите в присутствии сотрудника банка или нотариуса, если требуется бумажная версия. В некоторых банках карточка полностью электронная и подписывается усиленной квалифицированной подписью (УКЭП).
• Получите реквизиты счёта. Обычно в течение 1–2 рабочих дней после одобрения заявки. Сразу можно принимать платежи.
• Настройте интернет-банк. Установите мобильное приложение, при необходимости подключите «1С:Банк-Клиент» для интеграции с бухгалтерией.

Как выбрать банк для расчётного счёта: на что обратить внимание

Не гонитесь только за нулевым тарифом. Оценивайте совокупную стоимость обслуживания и удобство работы.

С 1 сентября 2026 года банки обязаны обеспечить возможность открытия кошелька цифрового рубля. Если ваш бизнес связан с розничными продажами, уточните, поддерживает ли банк операции с цифровыми рублями.

Сроки и стоимость открытия

• Срок открытия: от 15 минут (в некоторых банках с биометрией) до 3 рабочих дней (при бумажном оформлении).
• Стоимость открытия: в большинстве банков — бесплатно.
• Обслуживание: от 0 до 4 990 ₽/мес. (см. обзоры банков на нашем сайте).

Образец карточки с образцами подписей и особенности для ИП

При открытии счёта предприниматель заполняет карточку с образцами подписей. Для ИП без печати поле «Образец оттиска печати» не заполняется. Если ИП работает один и сам подписывает все документы, в карточке указывается только его подпись. Если есть бухгалтер или доверенное лицо, их подписи также вносятся. Образец карточки можно запросить в банке или скачать на его сайте.

Удалённое открытие счёта и цифровые сервисы

В 2026 году большинство банков предлагают открытие счёта полностью онлайн: заявка на сайте, идентификация через Единую биометрическую систему (ЕБС) или по видеосвязи, подписание документов усиленной электронной подписью. Вам не нужно идти в отделение — курьер может доставить карту и документы, или вы получите полностью цифровой доступ. Это экономит несколько часов времени.

Частые вопросы

Можно ли использовать личную карту для бизнеса?

Формально — нет. Банки отслеживают регулярные поступления на личные счета от юрлиц и ИП. Это может привести к блокировке карты по 115-ФЗ. К тому же в платёжном поручении от контрагента должно быть указано назначение платежа, которое не всегда совместимо с личным счётом. Лучше открыть отдельный расчётный счёт — это безопаснее и солиднее.

Что такое карточка с образцами подписей и обязательно ли её оформлять ИП?

Да, обязательно. Даже если ИП работает без печати и сам ведёт все операции, банк должен иметь образец его подписи для сверки платежей. О том, как правильно заполнить и заверить карточку, читайте в нашей статье.

Можно ли иметь несколько расчётных счетов?

Да, закон не ограничивает количество расчётных счетов. Вы можете открыть счета в разных банках для разных целей: один для основных платежей, другой — для работы с валютой или для отдельных проектов.

Если вы только регистрируете бизнес или хотите сменить банк на более выгодный, наши эксперты помогут подобрать тариф и подготовить документы.

Получить консультацию по открытию расчётного счёта

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе актуальных требований Банка России, Федерального закона № 115-ФЗ, а также публичных тарифов банков ТОП-30 по состоянию на июнь 2026 года.

Пропуск срока сдачи отчётности или уплаты налога — одна из самых частых причин штрафов для малого бизнеса. Даже однодневная просрочка может стоить предпринимателю денег и нервов. В 2026 году добавились новые даты, связанные с уплатой НДС для упрощенцев, чей доход превысил 20 млн рублей, а ставки и лимиты изменились по целому ряду направлений.

Мы подготовили полный налоговый календарь на 2026 год. Сохраните эту страницу в закладки, чтобы вовремя сдавать все декларации, платить налоги и взносы. Для удобства мы разбили календарь по месяцам и системам налогообложения.

Календарь по месяцам: все ключевые даты 2026 года

Январь 2026

Февраль 2026

Март 2026

Апрель 2026

Май 2026

Июнь 2026

Июль 2026

Август 2026

Сентябрь 2026

Октябрь 2026

Ноябрь 2026

Декабрь 2026

Сводка по системам налогообложения

Если вы не хотите искать свои даты по месяцам, вот сводная таблица основных налогов и отчётов по каждому режиму.

ИП на УСН без работников

ИП на патенте без работников

Организации на УСН

Штрафы за пропуск сроков

Как не пропустить ни одной даты

• Сохраните эту страницу в закладки. Мы будем актуализировать календарь по мере изменений законодательства.
• Настройте напоминания. Добавьте ключевые даты в Google Календарь, Яндекс.Календарь или корпоративный планировщик.
• Используйте бухгалтерские сервисы. Современные программы (1С, Контур.Бухгалтерия, Моё дело) автоматически напоминают о сроках.
• Передайте учёт профессионалам. Аутсорсинговая компания отслеживает все даты за вас и гарантирует своевременную сдачу отчётности.

Вывод

Налоговый календарь — ваш главный инструмент для соблюдения налоговой дисциплины. Сохраните эту страницу и сверяйтесь с ней каждый месяц. Это займёт пять минут, но убережёт от штрафов и пеней.

Если вы хотите полностью избавиться от головной боли, связанной с отслеживанием сроков и подготовкой отчётности, наши эксперты возьмут это на себя.

Получить консультацию и передать учёт профессионалам

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии». Все даты актуальны на июнь 2026 года. Сроки могут сдвигаться из-за праздничных и выходных дней — следите за производственным календарём.

Менее чем через четыре месяца в России стартует массовое внедрение цифрового рубля. С 1 сентября 2026 года крупнейшие банки обязаны предоставить всем желающим возможность открывать кошельки цифрового рубля и распоряжаться остатком на них, а крупные торговые компании с выручкой свыше 120 млн рублей — обеспечить приём оплаты в новой форме валюты. Для бухгалтеров это означает появление нового объекта учёта, который нельзя путать с обычным расчётным счётом.

Цифровой рубль — третья форма денег наряду с наличными и безналичными рублями. Его эмитентом выступает исключительно Банк России, а все операции проходят через специальную платформу ЦБ. При этом счёт для хранения цифрового рубля не является обычным банковским счётом — это принципиально иной вид счёта. В статье разберём, как бизнесу подготовиться к нововведению и правильно отразить операции в учёте.

Правовой статус цифрового рубля

Правовая основа для цифрового рубля была заложена ещё в 2023 году законами № 340-ФЗ и № 339-ФЗ от 24.07.2023. Они внесли изменения в Гражданский кодекс РФ, закон о Банке России и закон о национальной платёжной системе. Окончательный механизм обязательного приёма цифровых рублей бизнесом закрепил закон № 248-ФЗ от 23.07.2025.

По статье 128 ГК РФ цифровой рубль признаётся разновидностью безналичных денежных средств и считается законным средством платежа на всей территории России наряду с наличными и безналичными рублями. Обменного курса между тремя формами нет — один цифровой рубль равен одному наличному и одному безналичному.

Цифровой рубль не является заменой существующих денег, а выступает их дополнительной формой. Все три формы российского рубля — наличные, безналичные и цифровой рубль — абсолютно равноценны. При этом цифровой рубль предназначен исключительно для расчётов: открыть вклад или получить кредит в цифровых рублях невозможно. Проценты на остаток счёта не начисляются.

Кто и когда обязан принимать цифровой рубль

График обязательного внедрения цифрового рубля закреплён законом № 248-ФЗ и является поэтапным:

Исключение предусмотрено для торговых объектов с годовой выручкой менее 5 млн рублей и точек без устойчивого доступа к интернету — они освобождаются от обязанности приёма цифрового рубля. При этом любое юрлицо или ИП вправе добровольно начать приём цифровых рублей, не дожидаясь наступления обязательного срока.

Как открыть счёт цифрового рубля

Для операций с цифровым рублём организации или ИП открывается не банковский счёт, а цифровой кошелёк на платформе Банка России. Процесс имеет ряд важных особенностей:

Чтобы открыть кошелёк, необходимо обратиться в банк-участник платформы (например, Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк) и подписать договор счёта цифрового рубля. Банк, в свою очередь, регистрирует организацию на платформе Банка России. С момента открытия кошелька можно пополнять его с расчётного счёта через тот же банк.

Бухгалтерский учёт операций с цифровым рублём: план счетов и проводки

Цифровой рубль по своей экономической сути ближе всего к безналичным деньгам, поэтому учитываться он должен на счетах учёта денежных средств. Минфин России в рекомендациях по применению плана счетов в условиях внедрения цифрового рубля предложил следующий подход:

• Счёт 55 «Специальные счета в банках» — для отражения операций с цифровым рублём. Открывается отдельный субсчёт, например 55.05 «Счёт цифрового рубля» или 55-цр (наименование закрепите в учётной политике).
• Счёт 51 «Расчётные счета» — используется для пополнения кошелька цифрового рубля с обычного расчётного счёта и наоборот.

Важно: не следует учитывать цифровой рубль на счёте 57 «Переводы в пути», так как этот счёт предназначен для отражения средств, уже списанных с одного счёта, но ещё не зачисленных на другой. Операции с цифровым рублём проходят практически мгновенно, и промежуточный статус не возникает.

Основные проводки

Обратите внимание: на текущий момент уплата налогов и страховых взносов напрямую с кошелька цифрового рубля не предусмотрена. Для расчётов с бюджетом потребуется предварительно перевести средства на обычный расчётный счёт.

Налогообложение операций с цифровым рублём

Операции с цифровым рублём облагаются налогами в том же порядке, что и операции с безналичными деньгами:

• НДС: получение оплаты в цифровых рублях от покупателя признаётся моментом определения налоговой базы (если иное не предусмотрено учётной политикой). Ставки применяются стандартные — 22%, 10%, 0%, а для упрощенцев — 5% или 7%.
• Налог на прибыль / НДФЛ (для ИП): доходы и расходы, выраженные в цифровых рублях, пересчитываются в обычном порядке (1:1). Курсовых разниц не возникает.
• УСН: дата получения дохода — день зачисления средств на счёт цифрового рубля. Расход — дата списания со счёта.

Комиссии банка за проведение операций с цифровым рублём учитываются в составе прочих расходов (счёт 91.02) в бухгалтерском учёте и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (УСН «Доходы минус расходы»).

Пошаговый план подготовки бизнеса к внедрению цифрового рубля

• Определите, подпадает ли ваша компания под обязательное внедрение. Проверьте годовую выручку за 2025 год. Если она превышает 120 млн рублей, с 1 сентября 2026 года вы обязаны принимать цифровые рубли.
• Внесите изменения в учётную политику. Закрепите в рабочем плане счетов субсчёт 55.05 «Счёт цифрового рубля» и порядок отражения операций.
• Обратитесь в обслуживающий банк. Уточните, участвует ли он в платформе цифрового рубля. Если да — подайте заявку на открытие кошелька. Если нет — рассмотрите вариант перехода в системно значимый банк.
• Настройте бухгалтерскую программу. Добавьте новый вид счёта и настройте проводки в 1С или другой учётной системе.
• Обучите персонал. Кассиры и бухгалтеры должны понимать, как принимать оплату в цифровых рублях и как оформлять первичные документы.
• Обновите ККТ. Уточните у производителя кассовой техники, поддерживает ли она приём цифрового рубля. При необходимости обновите прошивку или замените оборудование.
• Проверьте договоры с контрагентами. Укажите в них возможность оплаты цифровыми рублями наряду с обычными безналичными.

Ответы на частые вопросы

Обязан ли ИП на НПД (самозанятый) принимать цифровой рубль?

Прямой обязанности для самозанятых закон пока не устанавливает. Однако если самозанятый добровольно открыл кошелёк и начал принимать оплату в цифровых рублях, он обязан выдать чек через приложение «Мой налог» в обычном порядке.

Можно ли получать зарплату в цифровых рублях?

Да. Выплата заработной платы в цифровых рублях допускается, если это предусмотрено трудовым договором и работник открыл личный кошелёк. Сумма переводится с кошелька работодателя на кошелёк сотрудника. Все налоги и взносы с такой зарплаты исчисляются в обычном порядке.

Придётся ли сдавать отдельную отчётность по операциям с цифровым рублём?

Нет, никакой специальной отчётности по цифровому рублю не вводится. Остатки на счёте 55.05 отражаются в бухгалтерском балансе в составе строки «Денежные средства и денежные эквиваленты» наравне с остатками на расчётных счетах.

Вывод

Цифровой рубль — не футуристическая концепция, а реальность, которая вступает в силу с сентября 2026 года. Бухгалтеру нужно подготовиться заранее: включить новый субсчёт в рабочий план счетов, настроить программу и обучить сотрудников. Сами операции с цифровым рублём учитываются практически так же, как и с безналичными деньгами, — главное не допустить ошибку и не учитывать их как переводы в пути или наличные.

Если вы хотите настроить учёт цифрового рубля в вашей компании или у вас остались вопросы, наши эксперты готовы помочь.

Получить консультацию по внедрению цифрового рубля в учёте

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: Федеральных законов от 24.07.2023 № 340-ФЗ и № 339-ФЗ, закона от 23.07.2025 № 248-ФЗ, разъяснений Минфина России по учёту цифрового рубля, рекомендаций Банка России для участников платформы цифрового рубля. Информация актуальна на май 2026 года.

Федеральный стандарт бухгалтерского учета 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» кардинально изменил правила отражения арендных отношений в учете. Многие до сих пор думают, что он касается только арендаторов, но это не так. С 2022 года стандарт обязателен для всех организаций, которые сдают имущество в аренду (кроме упрощенцев, ведущих упрощенный бухучет). Игнорирование ФСБУ 25/2018 грозит штрафами за недостоверную отчетность и искажением финансовых показателей.

В этой статье мы разберем, как арендодателю применять ФСБУ 25/2018 в 2026 году: от определения типа аренды до отражения на счетах и в отчетности. Всё — на практических примерах и без канцелярщины.

Что такое ФСБУ 25/2018 и зачем он арендодателю

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» утвержден приказом Минфина от 16.10.2018 № 208н. Он обязателен к применению всеми организациями (кроме бюджетных), которые сдают или берут имущество в аренду. Для субъектов малого предпринимательства, ведущих упрощенный бухучет, есть послабления: они могут не применять стандарт, но только если закрепили это в учетной политике. Все остальные должны перестроить учет.

Ключевая идея стандарта для арендодателя: аренда — это не просто «сдал и забыл». У арендодателя возникает актив в виде права на получение арендных платежей (инвестиция в аренду) либо продолжается учет переданного актива с дополнительными нюансами. Метод учета зависит от того, переданы ли арендатору практически все риски и выгоды от владения объектом.

Шаг 1. Классифицируем аренду: операционная или финансовая

Первый и самый важный шаг — определить, к какому типу относится аренда. От этого зависит весь дальнейший учет.

Практический совет: 90% договоров аренды коммерческой недвижимости — это операционная аренда. Финансовая встречается редко: например, лизинг с переходом права собственности или долгосрочная аренда с правом выкупа по символической цене. Если сомневаетесь, проверьте наличие признаков из пункта 25 ФСБУ 25/2018.

Шаг 2. Учет операционной аренды у арендодателя

Это самый частый случай для владельцев офисов, складов и торговых центров. Переданный в аренду объект остается у арендодателя на балансе как основное средство (или инвестиционная недвижимость). При этом появляется специфический доход — арендная плата.

Основные проводки при операционной аренде

Никаких дополнительных «инвестиций в аренду» при операционной аренде арендодатель не признает. Учет практически не отличается от «старого» порядка, но есть важный нюанс — раскрытие информации в пояснениях к отчетности (об этом ниже).

Амортизация объекта, переданного в аренду

Амортизация начисляется в обычном порядке, установленном для данной группы основных средств. Никаких особенностей ФСБУ 25/2018 здесь не вводит. Если объект учитывается как инвестиционная недвижимость (например, торговый центр целиком), амортизация начисляется в общем порядке или применяется переоценка (по выбору организации).

Шаг 3. Учет финансовой аренды у арендодателя

Если договор квалифицирован как финансовая аренда, учет кардинально меняется. На дату передачи объекта арендодатель перестает контролировать актив и должен списать его с баланса, а взамен признать финансовый актив — инвестицию в аренду.

Что такое инвестиция в аренду?

Инвестиция в аренду — это сумма будущих арендных платежей (включая негарантированную ликвидационную стоимость), дисконтированная до текущей стоимости. Проще говоря, это долгосрочная дебиторская задолженность арендатора, оцененная с учетом временной стоимости денег.

Порядок расчета:

• Определите общую сумму будущих арендных платежей по договору.
• Прибавьте негарантированную ликвидационную стоимость (оценочную стоимость объекта в конце аренды, которую арендодатель не гарантировал получить).
• Продисконтируйте полученную сумму до текущего момента. Ставка дисконтирования — внутренняя норма доходности сделки (процент, при котором приведенная стоимость платежей равна справедливой стоимости переданного актива плюс первоначальные прямые затраты арендодателя).

Важно: Для малого бизнеса, если договор финансовой аренды заключается редко, допускается упрощенный способ: инвестицию в аренду можно оценить как справедливую стоимость переданного актива плюс прямые затраты арендодателя (без сложного дисконтирования). Но это нужно прописать в учетной политике.

Основные проводки при финансовой аренде

После передачи объекта в финансовую аренду он списывается с баланса арендодателя и перестает амортизироваться. Вся прибыль от сделки отражается постепенно через механизм дисконтирования и фактических платежей.

Шаг 4. Раскрытие информации в отчетности

ФСБУ 25/2018 требует подробно раскрывать информацию об аренде в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Штраф за отсутствие таких раскрытий — до 10 000 рублей по статье 15.11 КоАП (грубое нарушение правил бухучета).

Что нужно указать арендодателю (п. 32 ФСБУ 25/2018):

• Характер договоров аренды (сроки, условия продления, выкупные платежи).
• Сверку валовой инвестиции в аренду и дисконтированной стоимости будущих платежей (для финансовой аренды).
• Суммы амортизации переданных в аренду объектов (для операционной аренды).
• Признанные финансовые доходы от инвестиций в аренду.
• Информацию о значительных изменениях в договорах.

Для большинства арендодателей на операционной аренде достаточно небольшого текстового пояснения и таблицы с суммами арендных платежей к получению в разрезе сроков (до 1 года, от 1 до 5 лет, свыше 5 лет).

Шаг 5. Переход на ФСБУ 25/2018: что делать, если не применяли?

Если ваша организация по какой-то причине до сих пор не применяла ФСБУ 25/2018, хотя была обязана, нужно срочно исправлять ситуацию. Переход осуществляется ретроспективно: пересчитываются показатели за предыдущие периоды так, как если бы стандарт применялся всегда.

Алгоритм исправления в 2026 году:

• Зафиксируйте решение о применении ФСБУ 25/2018 в учетной политике (приказ руководителя).
• Классифицируйте все действующие договоры аренды.
• По операционной аренде, скорее всего, корректировки будут минимальны — просто начните раскрывать информацию в пояснениях.
• По финансовой аренде (если есть) потребуется пересчет: списать объект с баланса и признать инвестицию в аренду на 01.01.2026 с отражением разницы как корректировку нераспределенной прибыли (счет 84).
• Сравнительные показатели за 2025 год в отчетности за 2026 год также пересчитываются ретроспективно.

Если самостоятельно разобраться сложно, лучше привлечь профессионального бухгалтера или аудитора — цена ошибки может быть высока.

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли ИП на УСН применять ФСБУ 25/2018?

Нет. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут не применять ФСБУ 25/2018. Но если ИП ведет полноценный бухучет (например, по требованию банка или инвестора), стандарт обязателен.

Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды?

Обеспечительный платеж (гарантийный взнос) не является арендным платежом. Он учитывается как дебиторская задолженность (счет 76) до момента возврата или зачета в счет арендной платы. На расчет инвестиции в аренду он не влияет.

Что делать, если арендатор досрочно расторг договор?

При досрочном расторжении операционной аренды никаких специальных проводок не требуется — просто прекращается начисление дохода. При финансовой аренде остаток инвестиции в аренду списывается, а возвращенный объект приходуется на баланс по справедливой стоимости с отнесением разницы на прочие доходы/расходы.

Вывод

ФСБУ 25/2018 для арендодателя — это не страшный зверь, а логичная система. В 90% случаев (операционная аренда) учет почти не меняется, нужно лишь добавить раскрытие информации. В оставшихся 10% (финансовая аренда) потребуется признать инвестицию в аренду и освоить дисконтирование. Главное — провести классификацию договоров и закрепить порядок учета в учетной политике.

Если вы сдаете коммерческую недвижимость и не уверены, правильно ли применяете ФСБУ 25/2018, или хотите настроить учет с нуля — обращайтесь к нашим экспертам. Мы проведем аудит договоров, поможем с классификацией и подготовим все необходимые проводки и пояснения.

Получить консультацию по ФСБУ 25/2018 и бухгалтерскому учету аренды

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии». Все рекомендации актуальны на май 2026 года. При подготовке использованы: ФСБУ 25/2018, утвержденный приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н; письма Минфина с разъяснениями по применению стандарта; методические рекомендации БМЦ.

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от наличия дохода и факта ведения деятельности, обязан уплачивать страховые взносы «за себя». В 2026 году их размер снова вырос: совокупный фиксированный платёж теперь составляет 57 390 рублей. По сравнению с 53 658 рублями в 2025 году прибавка составила 3 732 рубля, а к 2027 году сумма вырастет до 61 154 рублей.

В этой статье — актуальные цифры, сроки, КБК, примеры расчёта для разных налоговых режимов и перечень ситуаций, когда взносы можно не платить.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году

Согласно пункту 1.2 статьи 430 Налогового кодекса РФ, совокупный фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП в 2026 году составляет 57 390 рублей. Эта сумма едина для всех предпринимателей и не зависит ни от вида деятельности, ни от налогового режима.

Важный нюанс: обязанность по уплате фиксированных взносов не зависит от того, ведёте ли вы предпринимательскую деятельность и получаете ли доход. Пока вы зарегистрированы как ИП — взносы начисляются. Исключение составляют только периоды, прямо указанные в пункте 7 статьи 430 НК РФ (о них ниже).

Дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, дополнительно к фиксированной сумме уплачивается 1% от суммы превышения. При этом законодатель установил верхнюю планку: какой бы ни была выручка, дополнительный взнос не может превысить 321 818 рублей в 2026 году.

Расчёт для разных налоговых режимов

Пример расчёта

ИП на УСН «Доходы» получил за 2026 год выручку 2 500 000 рублей.

• Фиксированный взнос: 57 390 руб.
• Доход свыше 300 000 руб.: 2 500 000 – 300 000 = 2 200 000 руб.
• 1% от суммы превышения: 2 200 000 × 1% = 22 000 руб.
• Итого к уплате за 2026 год: 57 390 + 22 000 = 79 390 руб.

Если бы ИП применял УСН «Доходы минус расходы» и его расходы составили 1 000 000 рублей, то базой для расчёта 1% служила бы разница: 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 рублей. Сумма превышения: 1 500 000 – 300 000 = 1 200 000 рублей, 1% = 12 000 рублей. Экономия по сравнению с УСН «Доходы» — 10 000 рублей.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2026 году

Запомните две ключевые даты:

Обратите внимание: 28 декабря 2026 года выпадает на понедельник, поэтому переносов выходных дней нет. Взносы можно уплачивать частями в течение года или единовременно — это не влияет на обязанность по уплате.

КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2026 году

Все страховые взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются через единый налоговый платёж (ЕНП). Для этого используется общий код бюджетной классификации:

В уведомлении об исчисленных суммах (если оно подаётся) по страховым взносам указывается КБК 182 1 02 01000 01 1000 160.

Периоды освобождения от уплаты страховых взносов

В ряде случаев ИП освобождается от обязанности платить взносы за себя. Все периоды перечислены в пункте 7 статьи 430 НК РФ:

Чтобы получить освобождение, необходимо подать в налоговый орган заявление по форме КНД 1150081 и приложить подтверждающие документы (свидетельство о рождении ребёнка, справка из военкомата и т.п.). Сделать это нужно не позднее трёх лет с момента возникновения права на освобождение.

Как ИП уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Уплаченные страховые взносы можно и нужно использовать для уменьшения налоговой нагрузки. Правила зависят от налогового режима и наличия сотрудников:

• ИП на УСН «Доходы» и ЕСХН без работников — уменьшают налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%.
• ИП на УСН «Доходы минус расходы» — включают уплаченные взносы в расходы и уменьшают налоговую базу.
• ИП на патенте — уменьшают стоимость патента на сумму взносов (необходимо подать уведомление в ФНС).
• ИП с сотрудниками — могут уменьшить налог не более чем на 50% (учитываются взносы и за себя, и за работников).

Ответы на частые вопросы

Можно ли не платить взносы, если ИП не ведёт деятельность?

Нет. Обязанность по уплате фиксированных взносов сохраняется до тех пор, пока запись о регистрации ИП не исключена из ЕГРИП. Если деятельность не ведётся и дохода нет, лучше закрыть ИП, а при необходимости зарегистрироваться заново. Исключение — периоды освобождения, перечисленные выше.

Как платить взносы, если ИП зарегистрирован неполный год?

Взносы рассчитываются пропорционально календарным дням с даты регистрации до конца года. Например, если ИП зарегистрирован 1 июля, фиксированный взнос за 2026 год составит: 57 390 × 184 / 365 = 28 890 рублей.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных взносах?

Нет. Фиксированные взносы ИП за себя уплачиваются в составе ЕНП без подачи уведомления. Налоговая инспекция сама определит сумму и спишет её с ЕНС при наступлении срока уплаты.

Что изменилось для ИП на АУСН?

ИП на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) освобождены от уплаты фиксированных взносов. Они уплачивают только взнос на травматизм в фиксированном размере — 2 959 рублей в 2026 году.

Вывод

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году — это 57 390 рублей фиксированного платежа и 1% с дохода свыше 300 000 рублей (но не более 321 818 рублей). Уплатить фиксированную часть нужно до 28 декабря 2026 года, дополнительный 1% — до 1 июля 2027 года. Все платежи проводятся через ЕНП по КБК 182 0 10 61201 01 0000 510.

Правильное планирование сроков уплаты и грамотное использование вычетов позволяют существенно снизить налоговую нагрузку. Если вы хотите, чтобы ваши взносы уменьшали авансовые платежи поквартально, распределите уплату фиксированного взноса равными частями в течение года — по 14 347,5 рублей каждый квартал.

Не уверены в расчётах или хотите настроить автоматический учёт взносов? Наши эксперты помогут.

Получить консультацию по страховым взносам ИП

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: НК РФ (ст. 430), Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, писем ФНС России от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ и от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@, разъяснений Минфина России, информации с официального сайта ФНС. Цифры актуальны на май 2026 года.

С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость увеличилась с 20% до 22%. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ внёс изменения в пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ, и теперь при реализации товаров, работ и услуг начиная с 1 января 2026 года применяется новая ставка. Это затронуло абсолютно всех плательщиков НДС: и тех, кто давно работает на общей системе, и упрощенцев, впервые столкнувшихся с налогом из-за снижения порога освобождения до 20 млн рублей.

Однако самое болезненное последствие реформы — не сам факт повышения ставки, а неопределённость с договорами, заключёнными до 2026 года. Тысячи предпринимателей, которые годами не думали про НДС, стали его плательщиками, а их договоры остались прежними. И вот здесь начинается настоящая проблема: договор, который молчит про НДС, говорит против вас.

Разберём, как изменение ставки влияет на действующие договоры, в каких случаях обязательно заключать дополнительное соглашение, какие формулировки защитят ваш бизнес, а какие приведут к прямым убыткам, и что делать, если контрагент отказывается пересматривать цену.

Повышение НДС до 22%: что именно изменилось

Изменения коснулись трёх ключевых параметров:

Льготная ставка 10% на социально значимые товары и нулевая ставка для экспорта сохранены без изменений. Также сохранились пониженные ставки 5% и 7% для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС.

Как изменение ставки НДС влияет на договоры

Главный принцип, закреплённый в пункте 13 статьи 25 Федерального закона № 425-ФЗ: новая ставка НДС в размере 22% применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2026 года. При этом никаких исключений для длящихся договоров, заключённых до этой даты, закон не предусмотрел.

ФНС России в письме от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@ прямо указала: налогообложение товаров (работ, услуг), реализуемых начиная с 1 января 2026 года, производится по ставке 22%, независимо от даты и условий заключения договоров. Это означает, что с 1 января 2026 года вы обязаны начислять НДС по ставке 22%, даже если договор был заключён в 2025 году и в нём указана ставка 20%.

Для вашего бизнеса это создаёт три возможные проблемы:

• Финансовые потери. Если в договоре цена указана «включая НДС 20%», а вы продолжаете получать ту же сумму, ваша выручка без НДС снижается. Например, при цене договора 100 000 рублей с НДС 20% выручка без НДС составляла 83 333,33 рубля. При ставке 22% она снижается до 81 967,21 рубля — потеря 1 366,12 рубля с каждых 100 тысяч.
• Споры с контрагентами. Покупатель может отказаться доплачивать разницу, ссылаясь на согласованную в договоре цену.
• Налоговые риски. Если вы начислите НДС по ставке 22%, а контрагент не доплатит, вы должны уплатить налог в бюджет из своих средств.

Какие договоры требуют пересмотра, а какие — нет

Все договоры, исполняемые после 1 января 2026 года, можно разделить на три категории:

Три опасные формулировки, которые приводят к убыткам

Большинство контрактов в малом и среднем бизнесе содержат одну из трёх рисковых формулировок. Проверьте свои договоры прямо сейчас.

Опасная формулировка №1: «Стоимость услуг — 100 000 рублей. НДС не облагается»

Эта фраза была корректна, пока компания имела освобождение от НДС. С момента, когда освобождение утрачено, формулировка становится ловушкой: продавец обязан начислить НДС, но договор говорит, что цена — 100 000 рублей и налога нет. Покупатель платить сверх договора не обязан. Продавец платит налог из своей маржи.

Потеря: при ставке 5% — 4 762 рубля с каждых 100 тысяч; при ставке 22% — 18 033 рубля с каждых 100 тысяч.

Опасная формулировка №2: «Стоимость — 100 000 рублей, в том числе НДС 20%»

Здесь проблема в том, что ставка изменилась. Без дополнительного соглашения каждая сторона будет трактовать ситуацию в свою пользу: продавец — что цена должна вырасти, покупатель — что НДС пересчитывается внутри старой цены, и продавец получает меньше.

Опасная формулировка №3: цена указана без какого-либо упоминания НДС

Самый распространённый вариант в договорах между упрощенцами и самый опасный. Когда продавец становится плательщиком НДС, а договор молчит — возникает максимальная неопределённость.

Если у вас есть хотя бы один договор с подобной формулировкой — пересмотрите его немедленно.

Как пересмотреть договоры: пошаговая инструкция

Шаг 1. Проведите аудит всех действующих договоров

Составьте реестр всех длящихся договоров, исполнение которых перешло на 2026 год. Для каждого договора зафиксируйте:

• контрагента;
• текущую формулировку о цене и НДС;
• категорию договора (см. таблицу выше);
• необходимость заключения допсоглашения.

Шаг 2. Определитесь со стратегией изменения цены

Возможны два подхода:

• Цена без НДС сохраняется, НДС начисляется сверху по новой ставке. Итоговая цена для покупателя увеличивается. Например: было 100 000 руб. без НДС, НДС 20% = 20 000 руб., итого 120 000 руб. Стало: 100 000 руб. без НДС, НДС 22% = 22 000 руб., итого 122 000 руб.
• Итоговая цена сохраняется, НДС выделяется внутри неё. Например: было 120 000 руб. с НДС 20%, выручка без НДС — 100 000 руб. Стало: те же 120 000 руб., но НДС 22% = 21 639 руб., выручка без НДС — 98 361 руб. Продавец теряет 1 639 рублей с каждых 120 тысяч.

Выбор стратегии зависит от ваших отношений с контрагентом и его статуса как плательщика НДС. Если контрагент на ОСНО и имеет право на вычет — ему может быть выгодно увеличение цены с полным НДС 22%. Если контрагент на упрощёнке без вычета — он, скорее всего, будет сопротивляться любому повышению.

Шаг 3. Направьте контрагенту уведомление

Даже если допсоглашение по закону не требуется, рекомендуется направить информационное письмо. В нём нужно указать:

• ссылку на Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ;
• информацию о том, что с 1 января 2026 года ставка НДС составляет 22% (или вы стали плательщиком НДС);
• предложение о пересмотре цены (конкретные цифры);
• проект дополнительного соглашения.

Шаг 4. Оформите дополнительное соглашение

Дополнительное соглашение составляется в простой письменной форме. Вот ключевые формулировки для разных ситуаций.

Ситуация А. Продавец на ОСНО, цена увеличивается на разницу в ставках.

Ситуация Б. Упрощенец стал плательщиком НДС, цена увеличивается.

Ситуация В. Итоговая цена не меняется, НДС выделяется внутри.

Шаг 5. Что делать в 1С

После заключения допсоглашения необходимо отразить изменения в учётной системе. Эксперты 1С рекомендуют:

• Если меняется только ставка НДС (без изменения чистой цены) — введите новый график платежей документом «Изменение условий аренды (лизинга)» в разделе «ОС и НМА».
• Если меняется и чистая цена — необходимо пересчитать обязательство по аренде и признанное ППА с новой ставкой дисконтирования.
• Дата ввода документа — 01.01.2026, независимо от фактической даты подписания допсоглашения.

Что делать, если контрагент отказывается пересматривать цену

Это самая болезненная ситуация. Вы стали плательщиком НДС или ваша ставка выросла, а контрагент не соглашается доплачивать. Закон и судебная практика предлагают следующую иерархию решений.

Сценарий 1. Договор не предусматривал НДС, а теперь вы стали плательщиком

Верховный Суд РФ в определении от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 сформулировал чёткую позицию: если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми НДС вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ).

Если контрагент отказывается подписать допсоглашение, вы вправе обратиться в суд. Полагаем, что суд может поддержать поставщика, приняв за основу позицию, изложенную в определении ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201.

Сценарий 2. Ставка выросла с 20% до 22%, а в договоре зафиксирована старая ставка

Конституционный Суд РФ в Постановлении от 25.11.2025 № 41-П признал наличие пробела в законодательстве для длящихся договоров, в которых возникает или увеличивается НДС. Суд ввёл временный порядок: дополнительные расходы по НДС, возникшие в результате изменения НК РФ, стороны делят пополам. Поставщики вправе требовать через суд, чтобы цену договора увеличили, но не более чем на половину нового НДС.

Пример: с 1 января НДС вырос на 2%, и поставщики смогут добиться через суд, чтобы цена договора выросла на 1%.

Важно: в суд можно обратиться, только если у покупателя нет права на вычет и он отказался от переговоров по изменению цены. Претензионный порядок обязателен — зафиксируйте его документально.

Сценарий 3. Ни договориться, ни судиться невозможно

Если контрагент отказывается, а обращение в суд экономически нецелесообразно, вы можете выделить НДС из текущей цены расчётным путём. Например, при ставке 22% — по формуле: сумма × 22/122. В этом случае выручка без НДС уменьшается, но налог уплачен в бюджет, и штрафов не будет. При этом в таких случаях счета-фактуры выставлять не нужно.

Как защитить себя на будущее: налоговая оговорка

Чтобы избежать подобных проблем в будущем, включите в договоры специальное условие — налоговую оговорку. Вот пример формулировки:

Такая оговорка полностью исключает споры и необходимость срочного переподписания документов при следующем изменении налогового законодательства.

Ответы на частые вопросы

Должен ли я увеличивать цену для всех контрагентов?

Нет. Решение о пересмотре цены принимается индивидуально по каждому договору. Если контрагент — физическое лицо без права на вычет НДС, повышение цены может привести к потере клиента. В этом случае можно рассмотреть вариант сохранения итоговой цены с выделением НДС внутри неё.

Можно ли не пересматривать договор, если контрагент не против?

Если обе стороны согласны оставить цену без изменений — да, можно не заключать допсоглашение. Но продавец всё равно обязан исчислить и уплатить НДС в бюджет по ставке 22%, выделив его из согласованной цены расчётным путём. Убедитесь, что ваша маржа после этого остаётся приемлемой.

Что делать с авансами, полученными в 2025 году под ставку 20%?

Минфин разъяснил: при отгрузке после 1 января 2026 года продавец обязан предъявить покупателю НДС по ставке 22% дополнительно к цене товаров. Вычет сумм НДС, исчисленных по ставке 20/120 с авансов, полученных в 2025 году, производится с даты отгрузки.

Нужно ли пересматривать договоры аренды?

Да, особенно если в договоре указана конкретная ставка НДС. Минфин России в информации № ОП 23-2026 от 26.02.2026 отметил, что изменение ставки НДС отражается в отчётности в зависимости от условий договора аренды. Если решили оставить неизменной стоимость услуги с учётом налога, увеличение ставки НДС будет компенсироваться снижением суммы арендного платежа без НДС.

Вывод

Повышение ставки НДС до 22% — это не повод для паники, а повод для ревизии договорной базы. Главное — действовать системно:

• Проведите аудит всех длящихся договоров. Выявите те, в которых цена или ставка НДС зафиксированы на уровне 2025 года.
• Определите стратегию по каждому договору: увеличивать цену или выделять НДС внутри неё.
• Направьте контрагентам уведомления и проекты дополнительных соглашений. Даже если договориться не удастся, это зафиксирует вашу добросовестность.
• При отказе контрагента — обратитесь к позиции Верховного Суда РФ (дело № 305-ЭС23-26201) и Конституционного Суда РФ (Постановление № 41-П). В крайнем случае — выделите НДС из текущей цены расчётным путём.
• На будущее — включите в новые договоры налоговую оговорку об автоматическом изменении ставки НДС.

Нужна помощь в аудите договоров или подготовке дополнительных соглашений? Наши эксперты проведут правовой анализ вашей договорной базы, разработают индивидуальные формулировки и помогут выстроить переговоры с контрагентами.

Получить консультацию по пересмотру договоров из-за НДС 22%

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; писем ФНС России от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@, от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@; писем Минфина России от 23.12.2025 № 03-07-11/125182, от 26.02.2026 № ОП 23-2026; Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201; Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П; Постановления Пленума ВАС РФ от 24.06.2014 № 17. Информация актуальна на май 2026 года.

С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс. Для малого бизнеса на УСН главных изменений два: порог освобождения от НДС снизился с 60 млн до 20 млн рублей, а базовая ставка выросла с 20% до 22%. По оценкам Федеральной налоговой службы, в категорию плательщиков НДС дополнительно попало около полумиллиона организаций и предпринимателей.

Главный вопрос, который теперь стоит перед каждым упрощенцем: какую ставку выбрать? Пониженные 5% или 7% — чтобы платить поменьше, но без права на вычет? Или общую 22% — чтобы засчитывать входящий НДС от поставщиков? Цена ошибки измеряется тысячами, а то и миллионами рублей переплаты.

В этой статье мы разобрали все, что нужно знать для осознанного выбора: когда возникает обязанность платить НДС, как устроены ставки, в каком случае какая выгоднее, как поменять ставку и какие ошибки допускают чаще всего.

Когда упрощенец становится плательщиком НДС

Обязанность платить НДС зависит от доходов. С 1 января 2026 года порог освобождения составляет 20 млн рублей. Дальше он будет только снижаться: в 2027 году — до 15 млн рублей, в 2028 году и далее — до 10 млн рублей.

При совмещении УСН с патентом (ПСН) доходы по обоим режимам суммируются. При этом по патенту учитываются фактически полученные доходы, а не потенциально возможный доход.

Общеустановленные и специальные ставки НДС

Упрощенец, ставший плательщиком НДС, может применять:

• общеустановленные ставки — 22% (основная), 10% (льготная для социально значимых товаров) и 0% (экспорт);
• специальные пониженные ставки — 5% или 7%.

Выбор ставки — добровольный. Уведомлять налоговый орган не нужно: инспекция увидит выбранный вариант из вашей декларации по НДС.

Выбранная ставка применяется ко всем операциям, облагаемым НДС. Нельзя часть продаж проводить с НДС 5%, а часть — с 22%.

Как рассчитать налоговую нагрузку при разных ставках

Выбор между пониженной и общей ставкой сводится к простой математике: сравните, сколько вы заплатите в бюджет по каждому варианту. Для этого нужно знать два показателя: планируемую выручку (без НДС) и сумму входящего НДС от поставщиков.

Пороговое значение доли вычетов: ставка НДС 5% выгодна до тех пор, пока доля вычетов в начисленной сумме НДС не превысит 77,2%. Если на каждую 1 000 рублей дохода (без НДС) приходится больше 169,8 рублей вычетов по НДС — становится выгоднее общая ставка 22%.

Пример 1. Компания с небольшими расходами, содержащими НДС

Исходные данные: выручка (без НДС) — 1 000 000 рублей, входящий НДС от поставщиков — 50 000 рублей.

Вердикт: ставка 5% выгоднее — экономия 120 000 рублей в месяц. Это типичная ситуация для компаний сферы услуг, IT, розницы с поставщиками на упрощёнке.[reference:14]

Пример 2. Компания со значительной долей расходов с НДС

Исходные данные: выручка (без НДС) — 1 000 000 рублей, входящий НДС от поставщиков — 180 000 рублей.

Вердикт: ставка 22% выгоднее — экономия 10 000 рублей в месяц. Доля вычетов составила 81,8%, что выше порогового значения 77,2%. Такая ситуация характерна для производственных компаний, строительства, торговли с поставщиками на ОСНО.

Как поменять ставку в течение года

С 2026 года у упрощенцев появилась уникальная возможность, которой раньше не было. Те, кто впервые стал плательщиком НДС и выбрал пониженную ставку 5% или 7%, могут в течение четырёх кварталов отказаться от неё и перейти на общую ставку 22%.

Правила смены ставки:

• С пониженной (5%, 7%) на общую (22%). Можно сделать один раз в течение первых четырёх кварталов с момента, когда начали платить НДС.
• С общей (22%) на пониженную (5%, 7%). Можно перейти с 1-го числа любого квартала. Ограничений нет.
• Повторный переход с общей на пониженную. Если вы сначала выбрали 5% или 7%, потом перешли на 22%, а затем снова захотели вернуться на пониженную — применяйте её минимум 3 года (12 налоговых периодов по НДС).

Это правило даёт право на ошибку: если вы выбрали 5%, а через полгода поняли, что вычетов накопилось много и ставка 22% была бы выгоднее, — можно переключиться без каких-либо санкций. Главное — уложиться в 12 месяцев с момента подачи первой декларации с пониженной ставкой.

Как ставка НДС влияет на учёт при УСН

Выбранная ставка НДС определяет не только сумму налога к уплате, но и порядок учёта входного НДС в расходах по единому налогу. Это особенно важно для тех, кто применяет УСН «Доходы минус расходы».

Счета-фактуры и отчётность

Упрощенцы-плательщики НДС обязаны выставлять счета-фактуры при отгрузке и получении авансов, вести книгу продаж и книгу покупок, а также сдавать электронную декларацию по НДС ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Счёт-фактура составляется в двух экземплярах (бумажный или электронный) не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки или предоплаты. Один экземпляр продавец регистрирует в книге продаж, второй передаёт покупателю.

Расчётные ставки при получении авансов. Если вы получили аванс, НДС исчисляется по расчётной ставке: 5/105 (для ставки 5%), 7/107 (для 7%) или 22/122 (для 22%).

Типичные ошибки и как их избежать

Ответы на частые вопросы

Можно ли при доходах до 20 млн рублей добровольно стать плательщиком НДС?

Да. Если упрощенец, чей доход ниже 20 млн рублей, добровольно выставляет счёт-фактуру с выделенным НДС, он обязан уплатить этот налог в бюджет. Однако права на вычет входного НДС у него в этом случае не возникает. Добровольная уплата НДС имеет смысл, только если вашим контрагентам критично нужен вычет, а вы готовы нести дополнительную налоговую нагрузку ради сохранения деловых отношений.

Обязан ли я выставлять счета-фактуры, если применяю ставку 5%?

Да, обязан. Упрощенцы-плательщики НДС (независимо от выбранной ставки) должны выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж в общем порядке. Исключение — операции, освобождённые от НДС по статье 149 НК РФ.

Как учитывать НДС с аренды коммерческой недвижимости при ставке 5%?

Если вы сдаёте недвижимость и выбрали ставку 5%, вы начисляете НДС по ставке 5% на всю сумму арендной платы (и постоянную, и переменную части, если они предусмотрены договором). Входной НДС от коммунальных служб и других поставщиков к вычету не принимается, а включается в расходы по УСН. Если арендатор не согласен на увеличение цены, налог исчисляется расчётным путём из действующей цены (5/105).

Вывод

Выбор ставки НДС — это не угадывание, а простой арифметический расчёт:

• Определите свой лимит. Доход до 20 млн рублей — НДС не платите. Доход свыше 20 млн — платите.
• Оцените долю вычетов. Посчитайте, сколько НДС выставляют вам поставщики.
• Сделайте расчёт по обеим ставкам. Если доля вычетов меньше 77,2% — выгоднее 5% (или 7%). Если больше — 22%.
• Учтите интересы контрагентов. Если ваши покупатели на ОСНО, им может быть важен вычет по полной ставке 22%.
• Не бойтесь ошибиться. В 2026 году у впервые ставших плательщиками НДС есть возможность один раз переключиться с пониженной ставки на общую в течение четырёх кварталов.

Если вы сомневаетесь в расчётах или хотите смоделировать налоговую нагрузку под ваш конкретный бизнес, наши эксперты помогут подобрать оптимальный вариант.

Получить консультацию по выбору ставки НДС

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; Методических рекомендаций ФНС России по НДС для плательщиков УСН (2026); писем Минфина России от 09.02.2026 № 03-07-11/9157, от 05.02.2026 № 03-07-11/8399; писем ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@. Информация актуальна на май 2026 года.

С 2026 года тысячи арендодателей на УСН впервые начали платить НДС. Для многих это стало шоком не только из-за самого налога, но и из-за необходимости по-новому вести Книгу учета доходов и расходов. Ошибки в КУДиР приводят к неверному расчету налога по УСН, штрафам и доначислениям. При этом правила отражения НДС зависят от выбранной ставки: 5%, 7% или 22%. Разберемся, как все сделать правильно, на конкретных примерах.

Общее правило: доходы в КУДиР — без НДС

Пункт 1 статьи 346.15 НК РФ прямо говорит: при определении объекта налогообложения по УСН не учитываются доходы, указанные в статье 251 НК РФ. А в подпункте 1 пункта 2 статьи 251 — налоги, предъявленные покупателю, в частности НДС. Поэтому в графу 4 «Доходы» КУДиР заносится сумма арендной платы без учета НДС. Сам налог отражается в учете отдельно и в доходы по УСН не попадает.

Это правило работает одинаково для всех арендодателей на УСН, независимо от выбранной ставки НДС. Различия начинаются при учете расходов.

Отражение расходов и входного НДС: три сценария

Порядок отражения входного НДС в КУДиР критически зависит от того, какую ставку вы применяете. Вспомним ключевое различие:

• При пониженных ставках 5% и 7% — вы не имеете права на вычет входного НДС. Весь НДС, уплаченный поставщикам, включается в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) и, соответственно, в расходы по УСН.
• При общей ставке 22% — вы имеете право на вычет входного НДС. Суммы налога, принятые к вычету, не могут быть учтены в расходах по УСН, так как это привело бы к двойному уменьшению налоговой базы.

Рассмотрим каждый сценарий подробно на примере арендодателя, который оплатил коммунальные услуги.

Сценарий 1. Арендодатель применяет пониженную ставку НДС (5% или 7%)

Исходные данные:

• ИП на УСН «Доходы минус расходы», ставка НДС 5%.
• Арендная плата за месяц — 105 000 руб., в т.ч. НДС 5% — 5 000 руб.
• Коммунальные услуги оплачены поставщику — 12 200 руб., в т.ч. НДС 22% — 2 200 руб.

Порядок записей в КУДиР:

Пояснение:

• В графу 4 попадает только сумма арендной платы без НДС — 100 000 рублей. НДС 5 000 рублей не является доходом по УСН.
• В графу 5 (расходы) попадает полная стоимость коммунальных услуг с НДС — 12 200 рублей. Это допустимо, потому что арендодатель на ставке 5% не имеет права на вычет и включает входной НДС в расходы.

Сценарий 2. Арендодатель применяет общую ставку НДС 22%

Исходные данные те же, но ставка НДС 22%:

• Арендная плата — 122 000 руб., в т.ч. НДС 22% — 22 000 руб.
• Коммунальные услуги — те же 12 200 руб. с НДС 22% (2 200 руб.).

Порядок записей в КУДиР:

Пояснение:

• В графу 4 по-прежнему попадает сумма без НДС — 100 000 рублей.
• В графу 5 (расходы) попадает только стоимость услуг без НДС — 10 000 рублей. Оставшиеся 2 200 рублей «входящего» НДС приняты к вычету в декларации по НДС и не могут быть включены в расходы по УСН.

Особый случай: переменная часть арендной платы и компенсация коммунальных услуг

В статье о НДС с коммунальных платежей мы разбирали три сценария: коммуналка как переменная часть арендной платы, как компенсация расходов и через агентский договор. Разберем, как каждый из них отражается в КУДиР.

Переменная часть арендной платы (сценарий 1)

Арендодатель включает коммуналку в состав арендной платы и выставляет единый счет-фактуру со своей ставкой НДС. В КУДиР вся сумма арендной платы (постоянная + переменная части) отражается в доходах без НДС. Расходы на коммуналку отражаются так же, как и при постоянной части: при ставке 5% (7%) — с НДС, при 22% — без НДС.

Компенсация расходов (сценарий 2)

Коммуналка оплачивается отдельно и не облагается НДС. В КУДиР поступившая компенсация не отражается в доходах (это не выручка, а возмещение затрат). Расходы на оплату коммунальных услуг арендодатель отражает в обычном порядке: при ставке 5% (7%) — с НДС, при 22% — без НДС (если НДС принят к вычету).

Агентский договор (сценарий 3)

Арендодатель выступает посредником. В КУДиР отражаются:

• в доходах — агентское вознаграждение (без НДС);
• в расходах — стоимость приобретенных для арендатора коммунальных услуг не отражается, так как это транзитные суммы.

Типовые ошибки и как их избежать

Практический пример с заполнением КУДиР

ИП Иванов на УСН «Доходы минус расходы», ставка НДС 5%. За январь 2026 года:

• Начислена арендная плата ООО «Ромашка» — 105 000 руб., в т.ч. НДС 5% — 5 000 руб.
• Оплачены коммунальные услуги — 12 200 руб., в т.ч. НДС 22% — 2 200 руб.
• Оплачена охрана помещения — 7 000 руб., без НДС (поставщик на УСН).

Фрагмент КУДиР за январь:

Доход по УСН за январь: 100 000 руб. Расходы: 12 200 + 7 000 = 19 200 руб. Налоговая база: 100 000 - 19 200 = 80 800 руб. Авансовый платеж: 80 800 × 15% = 12 120 руб.

Ответы на частые вопросы

Можно ли вести КУДиР в электронном виде без распечатки?

Да, КУДиР можно вести в электронном виде в течение года. По окончании года ее необходимо распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью ИП (или руководителя ООО) и печатью (при наличии). Страницы должны быть пронумерованы, концы нити заклеены бумажной пломбой с указанием количества листов.

Что будет, если не заполнять КУДиР?

Штраф по статье 120 НК РФ: 10 000 рублей за однократное отсутствие книги, 30 000 рублей — если нарушение совершено в течение более одного налогового периода. Если отсутствие КУДиР привело к занижению налоговой базы — 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000 рублей.

Нужно ли заверять КУДиР в налоговой?

С 2013 года КУДиР не заверяется налоговым органом. Достаточно заверить ее самостоятельно: подпись ИП (или директора ООО), печать (при наличии), дата заверения. По запросу ФНС книгу необходимо предоставить в инспекцию.

Вывод

Правильное отражение НДС в КУДиР — это не формальность, а способ избежать переплаты налога по УСН и претензий налоговой. Главное — запомнить два правила: доходы всегда фиксируются без НДС, а расходы при пониженных ставках включают входной НДС, при общей — нет.

Если вы только начинаете работать с НДС или сомневаетесь в правильности заполнения КУДиР, лучше один раз настроить учет с профессионалами, чем потом исправлять ошибки и платить штрафы.

Нужна помощь в ведении КУДиР и настройке учета НДС? Получить консультацию

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 251, 168, 169, 170), Приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н, письма ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@, разъяснений Минфина по учету НДС при УСН, а также консультаций экспертов 1С. Актуально на май 2026 года.

2026 год принес многим арендодателям на УСН не только обязанность платить НДС, но и головную боль с оформлением документов. Что выставлять арендатору: счет-фактуру, кассовый чек или и то, и другое? От ответа зависят не только налоговые вычеты арендатора, но и ваши риски получить штраф.

Мы собрали все правила в один полный гайд. Вы узнаете, в каких случаях достаточно одного счета-фактуры, когда без чека не обойтись, и как не запутаться с новыми ставками НДС 5%, 7% и 22%.

Что изменилось для арендодателей на УСН в 2026 году

С 1 января 2026 года порог дохода для освобождения от НДС снижен с 60 млн до 20 млн рублей (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Многие ИП, сдающие коммерческую недвижимость, впервые стали плательщиками НДС. Теперь они обязаны:

• выставлять счета-фактуры при реализации услуг аренды;
• при определенных условиях применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и выдавать кассовые чеки;
• вести книгу продаж, книгу покупок (если выбран общий режим НДС 22%) и сдавать электронную декларацию по НДС.

При этом порядок работы с документами зависит от того, кому вы сдаете недвижимость: организации, ИП или обычному физическому лицу.

Счет-фактура при аренде: когда и кому выставлять

Счет-фактура — это документ, дающий право арендатору на вычет «входящего» НДС. Обязанность его выставлять возникает у каждого плательщика НДС при реализации товаров, работ, услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). Аренда недвижимости — это услуга, поэтому счет-фактура обязателен всегда, независимо от того, кто ваш арендатор.

Срок — не позднее 5 календарных дней со дня оказания услуги. Услуга аренды считается оказанной в последний день месяца (или квартала), если иное не предусмотрено договором. Поэтому на практике многие арендодатели выставляют счета-фактуры ежемесячно последним числом месяца или формируют единый счет-фактуру за квартал.

Особенности для ИП на пониженных ставках НДС (5%, 7%):

• Вы выставляете счета-фактуры с выделенной ставкой 5% (или 7%) — в документе прямо указывается: «НДС 5%».
• Арендатор, который является плательщиком НДС, сможет принять к вычету именно ту сумму, которая указана в вашем счете-фактуре (5% или 7%), а не полные 22%.
• При пониженных ставках вы не имеете права на вычет входного НДС, но обязаны регистрировать свои счета-фактуры в книге продаж и сдавать декларацию.

Если арендатор — физическое лицо без статуса ИП и не является плательщиком НДС, вы все равно обязаны выставить счет-фактуру, но можете не вручать ее арендатору, а хранить у себя (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Кассовый чек при аренде: когда нужен, а когда нет

Закон № 54-ФЗ требует применять ККТ при расчетах наличными или с использованием электронных средств платежа (банковские карты, онлайн-переводы от физических лиц). Но есть важное исключение: безналичные расчеты между организациями и ИП не требуют выдачи кассового чека (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Таким образом, правило простое:

• Арендатор — организация или ИП → вы обязаны выставить только счет-фактуру. Чек ККТ не пробивается, даже если оплата прошла по безналичному расчету через банк.
• Арендатор — физическое лицо (не ИП) → при любом способе оплаты (наличные, карта, перевод с карты на карту) вы обязаны и выдать кассовый чек, и выставить счет-фактуру.

Если арендатор — физлицо платит через банк по реквизитам (платежное поручение), то такой перевод может быть признан расчетом с использованием электронного средства платежа, и тогда кассовый чек также нужен. Исключение — если перевод совершен через отделение банка наличными с оформлением платежного поручения, что приравнивается к наличному расчету и однозначно требует чека ККТ.

Самозанятые арендаторы: поскольку самозанятые не вправе сдавать коммерческую недвижимость, эта ситуация не рассматривается. Если же самозанятый арендует помещение для личных нужд (редкий случай), он выступает как обычное физлицо — нужны и чек, и счет-фактура.

Три типовые ситуации с примерами

Особенности для авансов и ежемесячной аренды

При получении предварительной оплаты (аванса) в счет предстоящей аренды арендодатель — плательщик НДС обязан выставить счет-фактуру на аванс не позднее 5 дней со дня получения денег (п. 3 ст. 168 НК РФ). Если в течение квартала поступает несколько авансов, счета-фактуры выставляются на каждый из них либо, в определенных случаях, можно выставить один счет-фактуру по итогам квартала (если это предусмотрено учетной политикой).

При последующей отгрузке (оказании услуги аренды) выставляется «отгрузочный» счет-фактура, а ранее выставленный авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок на сумму зачтенного аванса, если арендодатель применяет общую ставку 22% и имеет право на вычет. При пониженных ставках 5% (7%) вычет авансового НДС невозможен, поэтому авансовые счета-фактуры не регистрируются в книге покупок.

Совет: если вы выбрали пониженную ставку 5% (или 7%), старайтесь избегать авансовой системы или переведите авансы в обеспечительный платеж, который не облагается НДС до момента зачета в счет арендной платы.

Коммунальные платежи: счета-фактуры и чеки

Если коммунальные услуги включены в состав арендной платы как переменная часть (сценарий 1), то на всю сумму арендной платы выставляется единый счет-фактура с вашей ставкой НДС. Кассовый чек пробивается на общую сумму, если арендатор — физлицо.

Если коммуналка оформлена как компенсация (сценарий 2), то на сумму компенсации счет-фактура не выставляется и чек не пробивается (объект обложения НДС отсутствует). Арендатор получает только счет на возмещение без НДС.

При агентском договоре (сценарий 3) арендодатель перевыставляет арендатору счет-фактуру ресурсоснабжающей организации (с НДС 22%) и отдельный счет-фактуру на агентское вознаграждение со своей ставкой. Чек ККТ пробивается только на агентское вознаграждение, если арендатор — физлицо.

Штрафы за невыставление счетов-фактур и чеков

Пошаговая инструкция: что делать ИП на УСН, ставшему плательщиком НДС

• Проверьте свой статус. Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., вы плательщик НДС с 01.01.2026. Если превышение произошло в течение 2026 года — с 1 числа следующего месяца.
• Выберите ставку НДС. Для аренды коммерческой недвижимости чаще всего выгодна пониженная ставка 5% (до 272,5 млн руб. дохода). Ставка 22% имеет смысл при крупных расходах с НДС.
• Зарегистрируйтесь в электронном документообороте. Декларация по НДС сдается только в электронном виде, поэтому вам потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) и доступ к оператору ЭДО.
• Настройте учетную программу. В 1С или другой системе обновите ставки НДС, настройте шаблоны счетов-фактур с новой ставкой, создайте книгу продаж (и покупок при ставке 22%).
• Определите круг арендаторов. Составьте список: кто является юрлицом/ИП, кто — физлицом. Для последних подготовьте ККТ (если еще нет).
• Выставляйте счета-фактуры вовремя. Установите регламент: например, последним числом месяца формируйте счет-фактуру на арендную плату.
• Сдайте первую декларацию по НДС. За I квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли выставлять один счет-фактуру за квартал?

Да, по арендным платежам, если они носят периодический характер, допускается выставление единого счета-фактуры за квартал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Это нужно закрепить в учетной политике и согласовать с арендатором.

Как быть с обеспечительным платежом?

Обеспечительный платеж (гарантийный взнос) не является реализацией, поэтому при его получении НДС не начисляется, счет-фактура не выставляется, чек не пробивается. НДС возникнет только в момент зачета обеспечительного платежа в счет арендной платы.

Нужно ли корректировать старые договоры аренды?

Да, рекомендуется подписать с арендаторами дополнительные соглашения, в которых будет указана новая цена с НДС или новая ставка. Подробнее читайте в нашей статье «Как поднять арендную плату из-за НДС 22% и не поссориться с арендатором».

Вывод

Главное правило 2026 года для арендодателей на УСН: счет-фактура — всегда, чек — только если арендатор физическое лицо или оплата наличными. Настроив процессы один раз, вы избежите штрафов и сохраните хорошие отношения с арендаторами. Если сомневаетесь в правильности оформления или хотите автоматизировать выписку документов — наши эксперты помогут.

Нужна помощь с НДС и настройкой документооборота при аренде? Получить консультацию

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; НК РФ (ст. 168, 169); Закона № 54-ФЗ; разъяснений ФНС России (письмо от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@); методических рекомендаций ФНС для плательщиков УСН (2026); консультаций экспертов 1С и ГАРАНТ.

С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость увеличилась с 20% до 22%, а порог доходов на УСН, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, снижен с 60 млн до 20 млн рублей. Эти изменения поставили многих арендодателей перед непростым выбором: поднять арендную плату и рискнуть отношениями с арендатором — или работать себе в убыток? К счастью, закон на вашей стороне, и Верховный суд РФ это подтвердил.

В этой статье — полная, пошаговая инструкция, которая поможет вам грамотно и обоснованно скорректировать арендную плату на сумму нового или возросшего НДС. Вы узнаете, когда повышение абсолютно законно, как правильно уведомить арендатора, получите готовый образец дополнительного соглашения и рекомендации на случай, если договориться не удастся.

Имеете ли вы право повысить арендную плату из-за роста НДС?

Короткий ответ: да, имеете. Главный аргумент в вашу пользу — позиция Верховного Суда РФ, изложенная в определении от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201. Суд указал, что если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми НДС вследствие изменения законодательства, то цена договора, не включавшая в себя этот налог, должна быть увеличена на его сумму в силу закона.

Этот принцип основан на двух ключевых нормах:

• Пункт 1 статьи 168 Налогового кодекса РФ — продавец обязан предъявить покупателю сумму НДС дополнительно к цене реализуемых товаров, работ или услуг.
• Пункт 1 статьи 424 Гражданского кодекса РФ — в случаях, предусмотренных законом, применяются цены, устанавливаемые или регулируемые уполномоченными государственными органами.

Важно понимать, что ключевые принципы взимания НДС остались неизменны и не предполагают уплаты налога продавцом за свой счёт без его переложения на покупателя. Законодатель не предусмотрел переходных положений, которые позволяли бы участникам оборота продолжать исполнять договоры по старым ценам без учёта нового налогового бремени.

Таким образом, повышение арендной платы в связи с появлением или увеличением НДС — это не ваша прихоть, а требование закона.

Шаг 1. Аудит договора: какая формулировка у вас?

Прежде чем начинать переговоры с арендатором, внимательно изучите текст договора. Именно от формулировки зависит, как действовать дальше.

Шаг 2. Уведомление арендатора

Даже если допсоглашение по закону не требуется, рекомендуется направить арендатору уведомление. Правильное уведомление — это не только юридическая подстраховка, но и элемент делового этикета, позволяющий сохранить конструктивные отношения.

Что обязательно указать в уведомлении:

• Ссылку на Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, которым ставка НДС увеличена до 22%, а порог на УСН снижен до 20 млн рублей.
• Ссылку на позицию Верховного Суда РФ (Определение от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201) о законности увеличения цены на сумму НДС.
• Конкретные цифры: прежнюю и новую арендную плату, новую ставку и сумму НДС.
• Дату, с которой вступают в силу изменения (рекомендуется 1 января 2026 года, а если уведомление направляется позже — то с даты, когда арендодатель фактически стал плательщиком НДС).

Если арендатор отказывается платить больше, и договориться не удалось, налог можно определить расчётным путём исходя из уплаченной по договору суммы — для этого цену умножают на расчётную ставку НДС (например, 5/105 при ставке 5%).

Шаг 3. Оформление дополнительного соглашения

Дополнительное соглашение — это надёжный способ зафиксировать новые договорённости и избежать разночтений в будущем. Если первоначальный договор заключён в письменной форме, то и соглашение о его изменении должно быть совершено в той же форме (ст. 452 ГК РФ).

Ниже представлены три образца для наиболее распространённых ситуаций.

Образец № 1: Арендодатель-упрощенец стал плательщиком НДС (цена увеличивается)

Ситуация: ИП на УСН с 2026 года стал плательщиком НДС по ставке 5%. Ранее договор содержал условие «НДС не облагается».

Образец № 2: Изменение ставки НДС с 20% на 22% (цена увеличивается)

Ситуация: Арендодатель на ОСНО. Договор содержал ставку НДС 20%. Стороны хотят, чтобы чистая выручка арендодателя не уменьшилась.

Образец № 3: Ставка НДС меняется, но общая цена остаётся прежней

Ситуация: Стороны договорились, что арендатор продолжает платить столько же, а НДС 22% «сидит» внутри старой цены.

Шаг 4. Что делать в 1С

Если вы работаете в программе 1С, после заключения допсоглашения необходимо внести изменения в учётную систему. Эксперты 1С рекомендуют следующий порядок действий:

• Если меняется только ставка НДС (без изменения чистой арендной платы) — введите новый график платежей документом «Изменение условий аренды (лизинга)» в разделе «ОС и НМА». Ставка дисконтирования остаётся без изменений. Программа сделает проводку Дт 76.07.9 Кт 76.07.1.
• Если меняется не только НДС, но и чистая арендная плата — необходимо пересчитать обязательство по аренде и признанное ППА с новой ставкой дисконтирования (пп. 21, 22 ФСБУ 25/2018).
• Дата ввода документа — 01.01.2026, независимо от даты заключения допсоглашения.

Шаг 5. Что делать, если арендатор не соглашается

К сожалению, не все арендаторы готовы идти навстречу. Минфин в письме № 03-07-11/8399 от 05.02.2026 отметил, что налоговое законодательство не регулирует порядок ценообразования, а гражданское законодательство предусматривает оплату договора по согласованной цене — споры решаются в гражданском поле.

Три варианта действий при отказе арендатора:

ФНС также разъясняет, что стороны должны пересмотреть договор в части увеличения цены на сумму НДС. Если покупатель отказывается платить больше, продавец должен исчислить налог расчётным путём исходя из действующей цены.

Ответы на частые вопросы

Можно ли повысить арендную плату «задним числом»?

Да. Дополнительное соглашение может распространять своё действие на период с 1 января 2026 года. В этом случае арендодатель выставляет корректировочные счета-фактуры за прошедшие месяцы с доначислением НДС. Главное — чтобы арендатор согласился подписать такое соглашение.

Можно ли увеличить только переменную часть арендной платы?

Да. Принцип тот же: если вы стали плательщиком НДС или ваша ставка изменилась — вы вправе предъявить налог дополнительно. Однако важно разграничить в договоре постоянную и переменную части арендной платы, «НДС с коммунальных платежей при аренде в 2026 году».

Обязан ли арендатор подписывать допсоглашение?

Нет. Контрагент не обязан подписывать дополнительное соглашение об увеличении цены договора на сумму НДС. В этом случае, если обязанность платить НДС возникла у арендодателя из-за изменений в законодательстве, цена договора увеличивается на сумму налога в силу закона. Но если арендатор отказывается доплачивать добровольно, арендодатель вправе обратиться в суд[reference:28].

Вывод

Повышение арендной платы из-за НДС в 2026 году — это не «жадность арендодателя», а экономическая необходимость. Закон и Верховный суд на вашей стороне. Главное — действовать открыто, аргументированно и с готовым проектом дополнительного соглашения. Сохраняя деловой тон и предлагая конкретные формулировки, вы защитите свою выручку и не испортите отношения с арендатором.

Нужна помощь в пересмотре договоров аренды или в настройке учёта НДС? Обратитесь к нашим экспертам — мы проведём аудит договоров, подготовим дополнительные соглашения и возьмём на себя все вопросы по исчислению и уплате НДС.

Получить консультацию по договорам аренды и НДС

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ; Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201; Письма Минфина России от 05.02.2026 № 03-07-11/8399; Письма ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@; разъяснений Минфина № ОП 23-2026 от 26.02.2026; консультаций экспертов 1С и ГАРАНТ.

С 2026 года тысячи арендодателей на УСН впервые стали плательщиками НДС. И один из первых вопросов, который возникает: «Я плачу за свет, воду и отопление, а арендатор мне эти суммы возмещает. Надо ли с этого возмещения платить НДС? Если да — то по какой ставке? А счета-фактуры выставлять?»

Налоговый кодекс прямого ответа не даёт. Но есть письмо ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@, которое описывает три возможных способа расчётов между арендодателем и арендатором по коммунальным услугам. Именно от того, какой способ вы выбрали (или какой случайно сложился в договоре), зависит, как считать НДС.

Разберём все три сценария с примерами под новые ставки 2026 года.

Почему это важно именно сейчас

До 2026 года большинство арендодателей на УСН были освобождены от НДС — вопрос о том, облагать или нет переменную часть арендной платы, для них не стоял. Теперь ситуация поменялась. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ снизил порог освобождения от НДС для упрощенцев с 60 млн до 20 млн рублей — в три раза. Количество плательщиков НДС среди рантье кратно выросло.

Цена ошибки в выборе сценария — либо переплата налога, либо доначисления по итогам проверки. Поэтому важно чётко понимать, какой вариант закреплён в вашем договоре и как его правильно обслуживать.

Три сценария ФНС: сравнительная таблица

Письмо ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@ описывает три возможных способа учёта коммунальных платежей между арендодателем и арендатором. Каждый из них по-разному влияет на НДС:

Теперь подробно разберём каждый сценарий — с цифрами и примерами.

Сценарий 1. Коммуналка как переменная часть арендной платы

Как это выглядит в договоре

В договоре аренды записано, что арендная плата состоит из двух частей:

• Постоянная часть — фиксированная сумма за пользование площадью (например, 100 000 рублей в месяц);
• Переменная часть — стоимость коммунальных услуг, фактически потреблённых арендатором за расчётный месяц.

Пример формулировки из договора: «Арендная плата состоит из постоянной части в размере 100 000 рублей и переменной части, равной стоимости коммунальных услуг (электроэнергия, водоснабжение, теплоснабжение), потреблённых арендатором в расчётном периоде согласно показаниям приборов учёта и тарифам ресурсоснабжающих организаций».

Как исчисляется НДС

В этом сценарии переменная часть считается частью услуги аренды. А услуга аренды — объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК). Поэтому НДС начисляется на всю сумму арендной платы — и на постоянную, и на переменную части. Ставка применяется та, которую выбрал арендодатель: 5%, 7% или 22%.

Это прямо следует из Методических рекомендаций ФНС для плательщиков УСН (2026) и подтверждено письмом Минфина от 28.02.2025 № 03-07-11/19594.

Пример расчёта

Исходные данные:

• Арендодатель — ИП на УСН «Доходы», ставка НДС 5%.
• Постоянная часть — 100 000 руб.
• Переменная часть (коммуналка) за январь — 12 000 руб. (включая НДС поставщика ресурсов по ставке 22%).

Расчёт НДС:

• Общая сумма арендной платы: 100 000 + 12 000 = 112 000 руб.
• НДС к уплате: 112 000 × 5% = 5 600 руб.

Что получает арендатор:

• Счёт-фактуру от арендодателя на 112 000 руб., в том числе НДС 5% — 5 600 руб.
• К вычету может принять 5 600 руб. (если он плательщик НДС).

Главный риск этого сценария

Арендодатель платит поставщику ресурсов по счету с НДС 22%, а перевыставляет арендатору — с НДС 5%. При этом права на вычет входного НДС при пониженной ставке (5% или 7%) у арендодателя нет. Возникает «налоговый разрыв»: разница между 22% (уплаченными поставщику в составе тарифа) и 5% (полученными от арендатора) — это прямой убыток арендодателя.

В нашем примере: в составе 12 000 руб. коммуналки «сидит» НДС поставщика в размере 2 164 руб. (12 000 × 22/122). Арендодатель не может принять эту сумму к вычету. При этом арендатору он выставляет НДС 5% — всего 5 600 руб. со всей суммы. «Налоговый разрыв» в данном случае составляет 2 164 руб.

Именно поэтому при выборе пониженной ставки НДС (5% или 7%) многие арендодатели задумываются об агентском договоре (сценарий 3).

Сценарий 2. Компенсация (возмещение) коммунальных расходов

Как это выглядит в договоре

В договоре аренды арендная плата — фиксированная. А коммунальные услуги арендатор компенсирует арендодателю отдельно, сверх арендной платы. Обычно на основании отдельно выставляемых счетов.

Пример формулировки: «Коммунальные платежи не входят в арендную плату и оплачиваются арендатором отдельно на основании счетов, выставляемых арендодателем, в порядке возмещения фактических расходов арендодателя».

Именно такая формулировка использована в вопросе на buhsoft.ru от 05.02.2026, где компания на УСН (НДС 5%) спрашивала, нужно ли платить НДС с таких платежей.

Как исчисляется НДС

В этом сценарии арендодатель не оказывает арендатору коммунальных услуг — он сам является их покупателем (абонентом) у ресурсоснабжающих организаций. Соглашение о возмещении — это не договор на оказание услуг, а лишь порядок участия арендатора в расходах арендодателя (п. 22 Информационного письма ВАС РФ от 11.01.2002 № 66).

Соответственно, объекта обложения НДС не возникает. Арендодатель не начисляет НДС, не выставляет счёт-фактуру на сумму компенсации. Такой подход поддерживают контролирующие органы: Письмо Минфина от 28.02.2025 № 03-07-11/19594, Письмо ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@, Письмо Минфина от 24.03.2007 № 03-07-15/39.

Важно: этот сценарий работает, только если коммунальные услуги именно компенсируются сверх арендной платы, а не включаются в неё как переменная часть. Если в договоре записано «арендная плата состоит из постоянной и переменной части» — это сценарий 1, а не 2, независимо от того, как вы это называете.

Пример расчёта

Исходные данные:

• Арендодатель — ИП на УСН «Доходы», ставка НДС 5%.
• Арендная плата — 100 000 руб. (постоянная).
• Коммунальные услуги оплачены поставщику в размере 12 000 руб. (включая НДС 22% в сумме 2 164 руб.).
• Арендатор компенсирует 12 000 руб. отдельным платежом.

Расчёт НДС:

• НДС с арендной платы: 100 000 × 5% = 5 000 руб. (выставляется счёт-фактура).
• НДС с компенсации коммуналки: не начисляется. Счёт-фактура арендатору на эту сумму не выставляется.

Что получает арендатор:

• Счёт-фактуру только на арендную плату (100 000 руб., в т.ч. НДС 5% — 5 000 руб.).
• На сумму компенсации — счёт без НДС, без счёта-фактуры.
• Вычет по коммуналке не получает.

Риски и ограничения этого сценария

Если арендатор — компания на ОСНО, которой важен вычет НДС с коммунальных расходов, этот сценарий ему не подойдёт. Он не сможет принять к вычету НДС, уплаченный в составе компенсации. В этом случае арендатор может настаивать на сценарии 1 (переменная часть) или сценарии 3 (агентский).

Кроме того, важно правильно сформулировать договор. Если написано «арендная плата включает возмещение коммунальных услуг», налоговая может переквалифицировать это в переменную часть и доначислить НДС.

В каких случаях этот сценарий оптимален:

• Арендатор — ИП или ООО на УСН без НДС, которому вычет не нужен.
• Арендатор — самозанятый или физлицо.
• У арендодателя пониженная ставка НДС (5% или 7%), и он хочет избежать «налогового разрыва».

Сценарий 3. Агентский договор

Как это выглядит

Арендодатель заключает с арендатором агентский договор (или дополнительное соглашение к договору аренды с агентской оговоркой). По этому договору арендодатель выступает как посредник (агент), который приобретает коммунальные услуги для арендатора (принципала).

Пример из Consultant.ru (подборка «НДС с переменной арендной платы», 2026): «Если арендатору нужен вычет НДС по коммуналке, можно включить её в арендную плату как переменную часть или заключить агентский договор на приобретение коммунальных услуг с небольшим вознаграждением».

Как исчисляется НДС

Этот сценарий принципиально отличается от первых двух:

• Арендодатель не включает стоимость коммунальных услуг в свою налоговую базу по НДС (так как он посредник, а не продавец услуги).
• Арендодатель перевыставляет арендатору счёт-фактуру от ресурсоснабжающей организации — с той ставкой НДС, которая указана в счёте поставщика (как правило, 22%).
• НДС арендодатель начисляет только на сумму своего агентского вознаграждения.

Пример расчёта

Исходные данные:

• Арендодатель — ИП на УСН «Доходы», ставка НДС 5%.
• Арендная плата — 100 000 руб. в месяц (НДС 5% — 5 000 руб.).
• Коммунальные услуги за месяц — 12 000 руб. (включая НДС поставщика 22% в сумме 2 164 руб.).
• Агентское вознаграждение — 1 000 руб.

Документооборот:

• Поставщик ресурсов выставляет арендодателю счёт-фактуру на 12 000 руб., в т.ч. НДС 22%.
• Арендодатель перевыставляет арендатору:
  • Счёт-фактуру на коммунальные услуги — 12 000 руб., в т.ч. НДС 22%. Эта сумма не включается в налоговую базу арендодателя по НДС.
  • Счёт-фактуру на агентское вознаграждение — 1 000 руб., в т.ч. НДС 5% (50 руб.). Эта сумма включается в налоговую базу.
• Счёт-фактура на арендную плату выставляется отдельно: 100 000 руб., в т.ч. НДС 5%.

Что получает арендатор:

• Вычет НДС 22% с коммунальных услуг — 2 164 руб.
• Вычет НДС 5% с арендной платы — 5 000 руб.
• Вычет НДС 5% с агентского вознаграждения — 50 руб.
• Итого вычет: 2 164 + 5 000 + 50 = 7 214 руб.

Преимущества агентского сценария

Этот вариант особенно актуален в 2026 году, когда у арендодателя пониженная ставка НДС (5% или 7%), а у его арендаторов — потребность в вычете полного НДС (22%) с коммунальных расходов:

• Арендодатель избегает «налогового разрыва»: он не платит НДС 5% с суммы, включающей НДС поставщика 22%.
• Арендатор получает вычет по полной ставке 22%.
• Арендодатель платит НДС только с агентского вознаграждения (5% от 1 000 руб. = 50 руб.).

Что нужно для оформления

• Заключить агентский договор или дополнительное соглашение к договору аренды.
• Чётко определить предмет: арендодатель (агент) обязуется от своего имени, но за счёт арендатора (принципала) приобретать коммунальные услуги у ресурсоснабжающих организаций.
• Установить агентское вознаграждение (может быть фиксированным или в процентах от стоимости услуг).
• Вести раздельный учёт: отдельно — операции по аренде, отдельно — агентские операции. В декларации по НДС они отражаются в разных разделах.

Сравнительный расчёт: какой сценарий выгоднее

Рассмотрим ситуацию: арендодатель на УСН «Доходы», ставка НДС 5%. Постоянная часть арендной платы — 100 000 руб. в месяц. Коммунальные услуги — 12 000 руб. в месяц (включая НДС поставщика 22% — 2 164 руб.).

Вывод:

• Для арендодателя финансово выгоднее Сценарий 2 (компенсация) — НДС к уплате 5 000 руб.
• Но если арендатору на ОСНО критичен вычет НДС с коммуналки, лучше выбрать Сценарий 3 (агентский) — он даёт арендатору максимальный вычет (7 214 руб.) при минимальной дополнительной нагрузке на арендодателя (+50 руб. НДС с вознаграждения).
• Сценарий 1 — самый затратный для арендодателя на пониженной ставке НДС.

А что с арендодателями на ставке 22%?

Если арендодатель выбрал общую ставку НДС 22% и имеет право на вычет, то ситуация меняется:

• В Сценарии 1 (переменная часть) арендодатель начисляет НДС 22% на всю сумму, но и входной НДС от поставщика принимает к вычету. Налогового разрыва нет.
• В Сценарии 2 (компенсация) — по-прежнему объекта обложения нет.
• В Сценарии 3 (агентский) — арендодатель начисляет НДС 22% только на агентское вознаграждение, а счёт-фактуру поставщика перевыставляет арендатору.

Поэтому при ставке 22% Сценарий 1 может быть даже удобнее: меньше документооборота, чем в агентском, а налоговый разрыв не возникает.

Сроки выставления счетов-фактур на переменную часть

Отдельная боль для арендодателей в Сценарии 1: как соблюсти пятидневный срок выставления счёта-фактуры (п. 3 ст. 168 НК), если документы от ресурсоснабжающих организаций приходят с задержкой?

По общему правилу счёт-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня оказания услуги. Услуга аренды считается оказанной в последний день месяца. Но сумма переменной части становится известна только после получения счёта от РСО — а это может быть середина следующего месяца.

На практике многие арендодатели действуют так:

• Выставляют счёт-фактуру на постоянную часть — в течение 5 дней после окончания месяца (например, до 5 февраля за январь).
• Выставляют отдельный счёт-фактуру на переменную часть — после получения документов от РСО. При этом формально срок нарушен. Но, как показывает практика, при отсутствии умысла и при своевременной уплате налога санкции маловероятны, особенно в 2026 году — для впервые ставших плательщиками НДС действует мораторий на штрафы.

Чтобы полностью исключить проблему со сроками, можно применить авансовую схему: в начале месяца арендатор платит аванс по переменной части (в сумме, приблизительно равной прошлому месяцу), арендодатель выставляет на аванс счёт-фактуру, а по итогам месяца делает корректировку.

Ключевые выводы

• Вид оформления определяет налоговые последствия. Проверьте, что написано в вашем договоре аренды. От формулировки зависит, должны ли вы платить НДС с коммунальных платежей.
• Сценарий 1 («переменная часть») — самый простой в документообороте, но при пониженной ставке НДС ведёт к налоговому разрыву. Выгоднее при ставке 22% с правом на вычет.
• Сценарий 2 («компенсация») — самый низкий НДС к уплате, но арендатор теряет вычет. Подходит, если арендатор тоже на спецрежиме.
• Сценарий 3 («агентский») — оптимален, если у арендодателя пониженная ставка (5% или 7%), а арендатору нужен вычет по ставке 22%. Требует дополнительного документооборота.
• Не смешивайте сценарии. Нельзя сегодня выставить коммуналку как компенсацию без НДС, а завтра — как переменную часть. Выбранный порядок должен применяться последовательно.
• При смене ставки НДС — уведомите арендатора. Если вы в 2026 году стали плательщиком НДС, ваши старые договоры с арендаторами необходимо актуализировать. Это можно сделать через дополнительное соглашение или — если арендатор не соглашается — обратиться к позиции Верховного суда (Определение от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201): цена договора увеличивается на сумму НДС в силу закона.

Алгоритм действий для арендодателя на 2026 год

• Проверьте договоры аренды. Как в них сформулированы условия о коммунальных платежах? Это переменная часть арендной платы, компенсация расходов или есть агентская оговорка?
• Определите свой профиль. Какая у вас ставка НДС? Какая система налогообложения у ваших арендаторов? Нужен ли им вычет?
• Выберите подходящий сценарий. Используйте сравнительную таблицу и расчёт выше.
• При необходимости — измените договор. Если текущий сценарий невыгоден, заключите дополнительные соглашения с арендаторами.
• Настройте учёт. Убедитесь, что в 1С корректно настроены ставки НДС для разных частей арендной платы и агентских операций.

Не уверены, какой сценарий подходит именно вам? Обратитесь к специалистам — мы проанализируем ваши договоры и поможем выстроить оптимальную схему работы с НДС.

Получить консультацию по НДС с аренды

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе: Письма ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86@, Письма Минфина от 28.02.2025 № 03-07-11/19594, Письма Минфина от 24.03.2007 № 03-07-15/39, Методических рекомендаций ФНС для плательщиков УСН (2026), Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 22 Информационного письма ВАС РФ от 11.01.2002 № 66, Определения Верховного суда от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201.

С 1 января 2026 года рынок аренды коммерческой недвижимости пережил масштабную трансформацию. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ ввёл два критичных изменения: повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% и радикальное снижение порога для УСН с 60 млн до 20 млн рублей. Это означает, что в три раза больше компаний и ИП на упрощёнке стали плательщиками НДС. Многие частные рантье, годами работавшие без этого налога, теперь вынуждены разбираться в дебрях 21 главы НК РФ и принимать судьбоносное решение: какую ставку выбрать — 5% или 22%.

Цена ошибки здесь — не просто переплата в бюджет. Это потеря арендаторов, которым критичен входящий НДС для вычета, или наоборот — раздувание расходной части без возможности уменьшить налог. Давайте разбираться без эмоций, на цифрах.

Когда у ИП на УСН возникает обязанность платить НДС в 2026 году

ФНС России опубликовала подробные методические рекомендации, в которых разъяснила, что с 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, становятся плательщиками НДС. Это ключевое правило — лимит применяется уже к доходам 2025 года.

Как это работает на практике

Важно: если вы совмещаете УСН и патент (ПСН), для расчёта лимита учитывается общая сумма доходов по обоим режимам. По ПСН берут фактические доходы, а не потенциальный доход. Лимит на 2026 год индексирован с учётом коэффициента-дефлятора и составляет для порога освобождения — 20 млн рублей, для ставки 5% — до 272,5 млн рублей (250 млн × 1,09), для ставки 7% — до 490,5 млн рублей (450 млн × 1,09).

Какие ставки НДС применяются при аренде нежилых помещений

Аренда нежилых помещений признаётся реализацией услуг на территории РФ и облагается НДС в общем порядке. Никаких льготных ставок именно для аренды не предусмотрено — применяются стандартные правила главы 21 НК РФ.

В отличие от аренды жилых помещений, которая освобождена от НДС по подпункту 22 пункта 3 статьи 149 НК РФ, сдача в аренду офисов, складов, торговых точек, производственных помещений облагается НДС в обязательном порядке.

Налогоплательщик на УСН самостоятельно определяет, по какой ставке исчислять налог. Выбранная ставка должна применяться ко всем облагаемым НДС операциям. Это исключает одновременное использование специальных ставок (5%, 7%) и общей ставки (22%) для разных контрагентов.

Исключение: если вы выступаете налоговым агентом (например, при аренде государственного или муниципального имущества), то применяется ставка 22% независимо от выбранного вами режима. В этих случаях счета-фактуры с 22% обязательны и отдельно показываются в декларации.

Как выбрать между 5% и 22%: математика для рантье

Главная ошибка — выбирать по принципу «где ставка ниже». Для бизнеса на УСН выбор между 5% и 22% — это выбор между двумя разными экономическими моделями:

• 5% без права на вычет: вы платите меньше в бюджет, но весь входной НДС от поставщиков (коммунальные услуги, ремонт, охрана, реклама) ложится на ваши расходы и не возмещается.
• 22% с правом на вычет: вы платите больше с арендных платежей, но можете уменьшить налог на сумму НДС, предъявленную вам поставщиками.

Принять решение поможет расчёт доли затрат с входным НДС в общей выручке. Если доля затрат с входным НДС высока, то на УСН выгоднее применять общие ставки НДС 22%. Льготные ставки можно выбрать, если доля затрат с НДС незначительна.

Пример 1. ИП, сдающий небольшой офис

Исходные данные: ИП на УСН «Доходы» сдаёт офис за 120 000 рублей в месяц. Годовой доход — 1 440 000 рублей. Основные расходы: коммунальные услуги — 15 000 руб./мес. (включая НДС 22% от поставщика ресурсов в размере 2 704 руб.), охрана — 10 000 руб./мес. (НДС в составе — 1 803 руб.), мелкий ремонт и канцелярия — 5 000 руб./мес. (НДС — 902 руб.). Итого входной НДС в месяц: порядка 5 409 руб.

Расчёт при ставке 5%:

• НДС к уплате с аренды: 120 000 × 5% = 6 000 руб./мес.
• Входной НДС к вычету: НЕВОЗМОЖЕН (ставка 5% не даёт права на вычет).
• Итого НДС к уплате в бюджет: 6 000 руб./мес. (72 000 руб./год).

Расчёт при ставке 22%:

• НДС к уплате с аренды: 120 000 × 22% = 26 400 руб./мес.
• Входной НДС к вычету: 5 409 руб./мес.
• Итого НДС к уплате в бюджет: 26 400 - 5 409 = 20 991 руб./мес. (около 251 890 руб./год).

Вердикт для этого примера: ставка 5% выгоднее — экономия около 179 890 руб. в год. Но есть нюанс: ваш арендатор при этом не сможет принять к вычету уплаченный НДС по ставке 5%. Если арендатор — крупная компания на ОСНО, которой важен вычет, это может стать проблемой.

Пример 2. ИП с большими расходами на содержание объекта

Исходные данные: ИП на УСН «Доходы минус расходы» сдаёт торговый склад. Ежемесячная арендная плата — 500 000 руб. Расходы на коммунальные услуги, охрану, ремонт, страхование — 180 000 руб./мес., из которых НДС по ставке 22% (в составе расходов) — около 32 727 руб.

При ставке 5%:

• НДС с аренды: 500 000 × 5% = 25 000 руб./мес.
• Вычет: нет.
• К уплате: 25 000 руб./мес. (300 000 руб./год).

При ставке 22%:

• НДС с аренды: 500 000 × 22% = 110 000 руб./мес.
• Вычет: 32 727 руб./мес.
• К уплате: 110 000 - 32 727 = 77 273 руб./мес. (927 276 руб./год).

Вердикт: ставка 5% выгоднее. Но разница в нагрузке становится меньше по мере роста доли расходов с НДС. Если у вас крупный объект с капитальным ремонтом, дорогими коммунальными услугами, услугами управляющей компании на ОСНО — доля входного НДС может сделать ставку 22% более выгодной.

Важный нюанс: арендаторы и их потребности

Выбор ставки — это не только ваша внутренняя бухгалтерская задача. Это вопрос взаимоотношений с арендаторами.

Если ваши арендаторы — крупные компании или ИП на ОСНО, им критически важно получать счета-фактуры с выделенным НДС по ставке 22%, чтобы предъявить его к вычету. При вашей ставке 5% арендатор получит счёт-фактуру с НДС 5%, и к вычету сможет принять именно 5%, а не 22% от суммы аренды. Для многих арендаторов это существенная потеря.

Если ваши арендаторы — малый бизнес на УСН без НДС или самозанятые, им ставка арендодателя безразлична, и вы можете смело выбирать 5%.

Что делать, если в договоре аренды не был предусмотрен НДС? Если в договоре с арендатором НДС не предусмотрен, рекомендуется заключить дополнительное соглашение. Если контрагент не согласится на повышение цены за счёт НДС, налог можно определить расчётным путём исходя из уплаченной суммы по договору — для этого сумму умножают на расчётную ставку НДС (п. 16 Методических рекомендаций ФНС).

Переменная часть арендной платы и коммунальные услуги

Особый вопрос, который волнует большинство арендодателей: как облагается НДС переменная часть арендной платы — компенсация коммунальных услуг?

Согласно разъяснениям Минфина и ФНС, если коммунальные услуги по договору оформлены как переменная часть арендной платы, они облагаются НДС по той же ставке, которую применяет арендодатель. То есть ИП на НДС 5% начисляет 5% на всю сумму переменной части — вместе с НДС поставщика ресурсов. Нельзя просто перевыставить НДС поставщика (например, взять 22% и заменить на 5%). Нужно начислить 5% от всей суммы коммунального платежа, включая НДС поставщика.

В этом и заключается главная «ловушка» для арендодателя с пониженной ставкой: вы платите поставщику ресурсов 22% НДС (в составе тарифа), но перевыставляете арендатору 5% и не можете принять к вычету «входящий» НДС. Разница ложится на вас.

Счета-фактуры и ККТ при аренде

Если недвижимость сдаётся в аренду юрлицам или предпринимателям, арендодатель — плательщик НДС обязан выставлять счета-фактуры. Счёт-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня оказания услуги или получения аванса.

При ежемесячной арендной плате счёт-фактура может выставляться на последнее число месяца или на последнее число квартала сразу за несколько месяцев аренды. Если арендная плата вносится авансом, возможны два варианта: либо выставлять счёт-фактуру и на аванс, и на реализацию, либо только на реализацию, если авансы в течение квартала не превышают арендной платы за этот же квартал.

Кассовый чек при безналичной оплате от юрлица или ИП не пробивается — достаточно счёта-фактуры. Если арендатор — физическое лицо без статуса ИП, необходимо и выставить счёт-фактуру (при обязанности платить НДС), и пробить кассовый чек.

Как зафиксировать выбор ставки

Выбор ставки НДС (5%, 7% или общих) фиксируется в учётной политике. «Переключатели» в договоре или по просьбе клиента недопустимы. Выбранная ставка должна применяться ко всем облагаемым операциям. Если доходы пересекают лимит, переход на иную ставку оформляют по правилам главы 21 НК РФ.

Важная новелла 2026 года: плательщики УСН, впервые начавшие исчислять НДС в 2026 году, могут досрочно — в течение четырёх кварталов — отказаться от специальных ставок и перейти на общую (22%). Для всех остальных действует правило: выбранная ставка применяется не менее 12 налоговых периодов (трёх лет).

Пошаговый алгоритм действий для ИП-арендодателя

1. Проверьте свой доход за 2025 год. Если он превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 01.01.2026.
2. Проанализируйте долю расходов с входным НДС. Подсчитайте, сколько НДС вы платите поставщикам ежемесячно (коммунальные службы, охрана, ремонт, связь, реклама и т.д.).
3. Оцените профиль ваших арендаторов. Если большинство — компании на ОСНО, которым нужен вычет по НДС 22%, учтите это в решении.
4. Сделайте расчёт налоговой нагрузки при ставках 5% и 22% (используйте примеры выше или индивидуальный расчёт).
5. Зафиксируйте выбранную ставку в учётной политике.
6. Обновите шаблоны договоров аренды — добавьте пункт о НДС. При необходимости заключите дополнительные соглашения с действующими арендаторами.
7. Настройте учёт в 1С: обновите шаблоны счетов-фактур, книгу продаж, разграничьте агентские операции (если есть).
8. Сдайте первую декларацию по НДС. Срок сдачи — до 27 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Ответы на частые вопросы

Можно ли применять ставку 5% по аренде и одновременно 22% по продаже недвижимости?

Нет. Выбранная ставка НДС (5% или 7%) должна применяться ко всем облагаемым операциям. Одновременное использование специальных ставок и общих для разных видов деятельности исключено. Это касается и ситуации, когда ИП сдаёт недвижимость в аренду и планирует её продажу — обе операции будут облагаться по одной ставке.

Можно ли перейти с 5% на 22% в середине года?

Да, в 2026 году это возможно. Для тех, кто впервые стал плательщиком НДС в 2026 году, разрешён однократный отказ от пониженной ставки в течение первых четырёх кварталов применения. С 22% на 5% или 7% можно перейти с 1 числа любого квартала.

ИП на АУСН — нужно ли платить НДС с аренды?

Нет. ИП на автоматизированной УСН освобождён от уплаты НДС (кроме случаев налогового агента и импорта). Сдавать коммерческую недвижимость в аренду на АУСН можно, и последующая субаренда этому не препятствует.

Как быть, если арендатор — самозанятый?

Напоминаем: самозанятые не могут сдавать коммерческую недвижимость. Доход от аренды нежилых помещений возможен только после регистрации ИП или ООО. Аренда жилья самозанятому разрешена, но нежилых помещений — нет.

Вывод

Выбор между ставками НДС 5% и 22% для ИП-арендодателя — это не механический выбор «меньшей цифры». Это комплексное решение, зависящее от:

• структуры ваших расходов с входным НДС;
• профиля арендаторов и их потребности в вычетах;
• наличия агентских операций (аренда госимущества);
• планов по продаже недвижимости в том же периоде.

В большинстве случаев для частных рантье с небольшим количеством объектов и скромными расходами на содержание ставка 5% действительно выгоднее. Но с ростом расходов на эксплуатацию и ремонты разница сокращается, и при определённой доле затрат ставка 22% может оказаться оптимальной.

Не принимайте решение вслепую. Сделайте точный расчёт под свою ситуацию или обратитесь к профессионалам.

Нужен индивидуальный расчёт и настройка учёта НДС? Получить консультацию

Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе Методических рекомендаций ФНС России по НДС для плательщиков УСН (2026), Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ст. 145, 164 НК РФ и актуальных разъяснений Минфина и ФНС на апрель 2026 года.

Передать бухгалтерию на аутсорсинг — серьёзный шаг. Вы доверяете посторонним людям свои финансы, первичную документацию и отношения с налоговой. Ошибка в выборе может стоить бизнесу не только денег, но и репутации. По статистике, компании, которые не проверяют бухгалтерского подрядчика, в 3 раза чаще сталкиваются со штрафами и доначислениями.

Мы составили полный чек-лист из 15 пунктов. Пройдитесь по нему перед подписанием договора — это займёт 20 минут, но убережёт от месяцев проблем и сотен тысяч рублей потерь.

Блок 1. Репутация и надёжность

1. Проверьте срок работы компании на рынке

Организации, работающие более 5–7 лет, прошли естественный отбор и доказали состоятельность. Молодые компании тоже могут быть качественными, но риски выше — нет гарантии, что они не закроются через полгода вместе с вашими документами.

Как проверить: Запросите ИНН компании и проверьте дату регистрации через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» или любой агрегатор (например, Контур.Фокус). Обратите внимание: дата регистрации домена сайта не всегда совпадает с датой регистрации юрлица.

2. Изучите судебную практику

Наличие исков к компании — тревожный сигнал. Особенно если это налоговые споры или иски от клиентов о некачественных услугах.

Как проверить: Картотека арбитражных дел (kad.arbitr.ru), сайты судов общей юрисдикции. Вбейте ИНН или название компании. Если находите дела, где компания выступает ответчиком по спорам о качестве услуг — это красный флаг.

3. Почитайте отзывы на независимых площадках

Отзывы на сайте самой компании могут быть отфильтрованы. Ищите информацию на внешних ресурсах: Яндекс.Карты, 2ГИС, отраслевые форумы (Клерк.ру, Бухонлайн), рейтинги партнёров 1С. Обратите внимание, как компания отвечает на негатив — конструктивный ответ на критику говорит о клиентоориентированности.

Лайфхак: Попросите компанию дать контакты 2–3 действующих клиентов для краткого разговора. Надёжные компании обычно не отказывают.

4. Проверьте членство в профессиональных объединениях

Членство в отраслевых союзах, работа под зонтичным брендом (например, партнёрская сеть «1С:БухОбслуживание») — косвенный гарант надёжности. Такие компании проходят регулярные проверки качества.

Блок 2. Профессиональные компетенции

5. Уточните отраслевой опыт

Бухгалтерия маркетплейса, производство со складом, IT-компания, ВЭД — это разные миры со своими правилами учёта и налогообложения. Убедитесь, что у компании есть клиенты из вашей отрасли.

Что спросить: «У вас есть кейсы по компаниям нашего профиля? Можете привести пример?»

6. Проверьте квалификацию специалистов

Кто будет вести ваш учёт? Один человек или команда? Есть ли у сотрудников профильное образование, аттестаты профессиональных бухгалтеров, сертификаты DipIFR или ACCA (для международных операций)? Наличие в штате налогового консультанта и юриста — большой плюс.

Вопрос: «Кто конкретно будет моим бухгалтером? Какой у него опыт? Есть ли система двойного контроля отчётности?»

7. Спросите, как компания следит за изменениями в законодательстве

Налоговый кодекс меняется десятки раз в год. Профессиональный аутсорсер должен быть в курсе всех нововведений. Спросите, как организовано обучение сотрудников и как компания узнала о последних значимых изменениях (например, о снижении порога НДС до 20 млн рублей с 2026 года). Ответ покажет реальную вовлечённость, а не формальные отписки.

Блок 3. Договор и финансовая ответственность

8. Внимательно изучите договор

В договоре должны быть чётко прописаны:

• Перечень услуг (не «полное бухгалтерское сопровождение», а конкретный список: расчёт зарплаты, подготовка и сдача деклараций, сверка с контрагентами и т.д.);
• Сроки выполнения обязательств (например, «отчётность сдаётся не позднее чем за 3 рабочих дня до установленного законом срока»);
• Порядок взаимодействия и передачи документов;
• Условия расторжения договора и возврата документов.

9. Проверьте пункт о материальной ответственности

Это самый важный пункт. Если по вине аутсорсера вам начислили штраф — кто его платит? Уважающая себя компания включает в договор пункт о компенсации штрафов и пеней, возникших по её прямой вине. Отсутствие такого пункта или размытые формулировки — красный флаг.

Вопрос: «Если ваш бухгалтер ошибётся и ФНС выставит штраф — вы его компенсируете? Как это прописано в договоре?»

10. Уточните наличие страхования профессиональной ответственности

Наличие полиса страхования профессиональной ответственности — один из самых весомых аргументов в пользу надёжности. Страховка покрывает значительные налоговые доначисления и пени, возникшие по вине подрядчика. Это демонстрирует серьёзный подход компании к управлению рисками.

Блок 4. Технологии и процессы

11. Узнайте, какой софт используется

Только лицензионное ПО. Пиратские версии 1С — риск блокировки и потери данных. Идеально, если компания работает в облачной 1С с предоставлением вам круглосуточного доступа к базе. Это позволяет в любой момент выписать счёт, сделать акт сверки или просто проверить остатки.

Вопросы: «В какой программе ведётся учёт? У меня будет онлайн-доступ к своей базе? Как организован электронный документооборот (ЭДО)?»

12. Выясните процедуру возврата данных при расторжении

Что произойдёт, если вы решите сменить аутсорсера? Сможете ли вы быстро и безболезненно забрать свою учётную базу? Наличие чёткой процедуры передачи данных в стандартных форматах (1С, Excel) — признак зрелости компании.

Вопрос: «Если мы прекратим сотрудничество, в каком виде и в какие сроки вы передадите мне базу? Это прописано в договоре?»

13. Оцените каналы коммуникации

Как вы будете общаться? Только по email раз в неделю или у вас будет чат в Telegram/WhatsApp с быстрыми ответами? Как быстро обрабатываются срочные запросы? Если вы привыкли к оперативности, а компания работает строго по регламенту с ответом «в течение 3 рабочих дней» — это будет раздражать.

Блок 5. Стоимость и прозрачность

14. Попросите детальную смету

Надёжные компании редко предлагают «универсальную» низкую цену. Чек-лист должен включать фиксированный объём услуг и чёткую тарификацию за дополнительные операции. «Размытые формулировки» вроде «полный бухгалтерский цикл» без расшифровки — это повод насторожиться.

Что должно быть в смете:

• Что входит в базовый тариф (количество операций, отчётов);
• Что оплачивается отдельно (восстановление учёта, работа с иностранными контрагентами, исправление ошибок прошлых периодов);
• Как формируется стоимость при росте количества операций.

15. Проверьте отсутствие скрытых платежей

Спросите прямо: «Есть ли какие-то дополнительные платежи, о которых я должен знать? Плата за срочность, за консультации сверх лимита, за представительство в налоговой?» Честная компания открыто расскажет обо всех возможных доплатах.

Сводная таблица: красные и зелёные флаги

Как мы в «Центре Бухгалтерии» проходим этот чек-лист

Мы не просто составили этот список — мы сами ему соответствуем. Проверьте нас:

• Срок работы: на рынке с 2018 года (8 лет);
• Договор: фиксируем перечень услуг, сроки и полную материальную ответственность за наши ошибки;
• Отзывы: более 50 реальных отзывов на Яндекс.Картах и 2ГИС, средний рейтинг 4,9;
• Судебная практика: 0 исков от клиентов за всю историю;
• Страховка: полис страхования профессиональной ответственности на 10 млн рублей;
• Технологии: лицензионная облачная 1С, доступ клиента 24/7, ЭДО с контрагентами;
• Ценообразование: прозрачная смета до подписания договора, никаких скрытых платежей;
• Команда: персональный бухгалтер, налоговый консультант, юрист, кадровик.

Что делать, если сомневаетесь?

Даже после прохождения чек-листа могут остаться вопросы. Это нормально — бухгалтерия слишком важна, чтобы принимать решение наспех.

Закажите бесплатную консультацию в «Центре Бухгалтерии». Мы ответим на все ваши вопросы, покажем примеры договоров и отчётности, познакомим с командой. Вы сможете принять взвешенное решение, а не гадать «повезёт — не повезёт».

Записаться на бесплатную консультацию

«Дорого», «ненадёжно», «потеряю контроль» — три главных страха, которые мешают предпринимателям передать бухгалтерию на аутсорсинг. Но что, если посчитать не только зарплату штатного специалиста, но и все скрытые расходы? В 2026 году содержать бухгалтера стало ещё дороже: выросли налоги с ФОТ, подорожал софт, ужесточились требования к квалификации. Давайте сравним цифры.

Сценарий 1: Штатный бухгалтер (средняя квалификация)

Для расчёта возьмём средние показатели по рынку труда в 2026 году. Рассматриваем бухгалтера на полный день с опытом работы от 3 лет, способного вести учёт небольшой компании (до 50 операций в месяц).

Прямые ежемесячные расходы

Косвенные и сопутствующие расходы

Риски и невидимые потери

• Отпуск (28 дней) и больничные. В это время работу либо никто не делает, либо её выполняет директор/другой сотрудник с потерей эффективности. При средней загрузке 21 рабочий день в месяц, отпуск обходится в потерю 1,33 оклада в год (~9 300 ₽/мес. в пересчёте).
• Человеческий фактор и ошибки. По статистике, даже опытный бухгалтер может ошибаться. Средний штраф за несвоевременную сдачу декларации — от 1 000 ₽, за неуплату налога — 20% от недоимки. Одна серьёзная ошибка в год может стоить 50 000–100 000 ₽.
• Текучесть кадров. Поиск и адаптация нового бухгалтера (2–3 месяца) — это простой в работе и затраты на рекрутинг (от 30 000 ₽ за подбор).

Итоговая стоимость штатного бухгалтера

Прямые расходы: 104 160 ₽ + Косвенные: 29 555 ₽ = 133 715 ₽/мес. (без учёта рисков).

С учётом «цены отпуска» и риска одной ошибки в год — реальная нагрузка приближается к 145 000 ₽/мес.

Сценарий 2: Аутсорсинг бухгалтерии

Рассмотрим обслуживание в компании «Центр Бухгалтерии» для малого бизнеса с аналогичным объёмом операций (до 50 в месяц, УСН, до 5 сотрудников).

Что вы получаете дополнительно (без доплат)

• Команда вместо одного человека: бухгалтер, налоговый консультант, юрист, кадровик.
• Отсутствие проблем с отпусками и больничными. Работа не останавливается.
• Доступ к профессиональному ПО и сервисам. Не нужно покупать 1С, ЭДО, Консультант.
• Страховка от ошибок. Компания несёт финансовую ответственность по договору (штрафы платим мы, если виноваты).
• Экономия на рабочем месте и технике. Не нужно арендовать дополнительный кабинет и покупать компьютер.

Сравнительная таблица: штат vs аутсорсинг

Почему аутсорсинг выгоднее в 2026 году

1. Рост налоговой нагрузки на ФОТ. Единый тариф страховых взносов 30% и новые правила расчёта базы увеличивают стоимость сотрудника.
2. Усложнение учёта. Новые ФСБУ, изменения по НДС для упрощенцев, цифровой рубль — следить за всем одному специалисту сложно.
3. Кадровый голод. Найти квалифицированного бухгалтера за 80 000 ₽ всё труднее. Хорошие специалисты просят от 120 000 ₽ и выше.
4. Экономия на масштабе. Аутсорсинговая компания распределяет расходы на ПО, обучение и инфраструктуру между десятками клиентов.

Часто задаваемые вопросы

«А не потеряю ли я контроль над бухгалтерией?»

Нет. Вы получаете доступ в личный кабинет, где видите все операции, документы и отчёты. Плюс у вас есть прямой контакт с закреплённым бухгалтером в мессенджерах. Контроль становится даже прозрачнее, чем при общении с сотрудником «за закрытой дверью».

«Что делать, если аутсорсер ошибётся?»

В договоре прописана материальная ответственность исполнителя. Если штраф наложен по нашей вине — мы его компенсируем. Штатный бухгалтер, допустивший ошибку, максимум получит выговор, а платить штраф будет компания.

«Мой бизнес маленький, мне хватит бухгалтера на полставки»

Даже бухгалтер на полставки (с зарплатой 40 000 ₽) обойдётся с учётом взносов, рабочего места и ПО примерно в 65 000–70 000 ₽ в месяц. При этом качество работы совместителя часто ниже. Аутсорсинг для микробизнеса доступен по тарифам от 10 000 ₽/мес.

Вывод

Цифры говорят сами за себя: аутсорсинг бухгалтерии позволяет экономить до 75% расходов по сравнению с содержанием штатного специалиста. При этом вы получаете не одного человека, а целую команду экспертов, защиту от ошибок и возможность полностью сосредоточиться на развитии бизнеса.

Хотите узнать точную стоимость обслуживания для вашей компании? Оставьте заявку — мы подготовим индивидуальный расчёт за 30 минут.

Получить консультацию и расчёт стоимости

Многие предприниматели, особенно на старте, решают вести бухгалтерию самостоятельно. Логика понятна: «Зачем платить специалисту, если можно разобраться самому?». Но практика показывает, что такая экономия часто оборачивается штрафами, блокировками счетов и доначислениями, которые в разы превышают стоимость услуг профессионального бухгалтера .

В 2026 году контроль со стороны ФНС и банков стал ещё жёстче. Методы, которые «прокатывали» раньше, теперь приводят к мгновенной реакции системы . Разберём пять самых опасных ошибок, которые допускают предприниматели при самостоятельном учёте, и расскажем, как их избежать.

Скрытая цена самостоятельного учёта

Помимо прямых штрафов, есть ещё и косвенные потери, которые редко учитывают при принятии решения «вести бухгалтерию самому»:

• Время предпринимателя. Часы, потраченные на разбор проводок и заполнение деклараций — это время, не потраченное на развитие бизнеса и продажи.
• Психологическая нагрузка. Постоянный страх «что-то сделать не так» и пропустить срок сдачи отчётности приводит к выгоранию .
• Пропущенные возможности. Без профессионального взгляда легко не заметить законные способы налоговой оптимизации. Например, многие ИП не знают, что могут уменьшить налог на сумму страховых взносов .

Таблица штрафов: краткая памятка

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от наличия дохода и факта ведения деятельности, обязан уплачивать страховые взносы «за себя». В 2026 году размер фиксированного платежа снова вырос. В этой статье — актуальные цифры, сроки, КБК и особенности расчёта для разных налоговых режимов.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году: сумма выросла

Согласно пункту 1.2 статьи 430 НК РФ, совокупный фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП в 2026 году составляет 57 390 рублей. Для сравнения: в 2025 году эта сумма равнялась 53 658 рублям.

Рост обусловлен плановой индексацией, заложенной в Налоговом кодексе. В 2027 году сумма увеличится до 61 154 рублей.

Дополнительный взнос: 1% с дохода свыше 300 000 рублей

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, помимо фиксированной суммы необходимо уплатить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование — 1% от суммы превышения.

Предельная величина дополнительного взноса

Сколько бы ни заработал предприниматель, сумма дополнительного взноса ограничена. В 2026 году максимальный размер 1%-го взноса составляет 321 818 рублей.

Особенности расчёта 1% взноса для разных налоговых режимов

Порядок определения дохода для расчёта дополнительного взноса зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН «Доходы» — берётся вся сумма полученного дохода (без вычета расходов).
• УСН «Доходы минус расходы» — доход уменьшается на величину расходов. Важно: страховые взносы за себя в состав расходов не включаются при расчёте базы для 1% взноса.
• Патент (ПСН) — исходите из потенциально возможного годового дохода по патенту.
• ЕСХН — доходы минус расходы (аналогично УСН «Доходы минус расходы»).
• Общая система (ОСНО) — доходы, облагаемые НДФЛ, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2026 году

Запомните две ключевые даты:

Обратите внимание: 28 декабря 2026 года выпадает на понедельник, переносов не предусмотрено.

КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2026 году

Все страховые взносы уплачиваются через единый налоговый платёж (ЕНП). Однако в платёжном поручении или при формировании платежа через личный кабинет указываются следующие КБК:

Оба КБК используются при перечислении средств в составе ЕНП.

Особые случаи: АУСН и приостановка деятельности

ИП на АУСН (автоматизированная УСН)

Для предпринимателей на АУСН действуют специальные правила:

• Фиксированные взносы на ОПС и ОМС не уплачиваются.
• Уплачивается только взнос на травматизм в фиксированном размере — 2 959 рублей в 2026 году (рост с 2 750 руб. в 2025 году) [citation:2].
• Если ИП на АУСН одновременно ведёт иную профессиональную деятельность — уплачивается только 1% с дохода от этой деятельности свыше 300 тыс. руб.

Периоды освобождения от уплаты взносов

ИП может не платить фиксированные взносы за периоды, когда деятельность не велась по уважительным причинам. К таким периодам относятся:

• Служба в армии по призыву;
• Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
• Уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
• Проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности трудиться.

Для освобождения необходимо подать заявление в ФНС и документально подтвердить право на льготу. Взносы за эти периоды пересчитываются пропорционально дням фактического ведения деятельности.

Как ИП уменьшить налог на сумму уплаченных взносов

Уплаченные страховые взносы можно и нужно использовать для уменьшения налоговой нагрузки:

• ИП на УСН «Доходы» и ЕСХН — уменьшают сам налог (авансовые платежи) на сумму уплаченных взносов, вплоть до 100% (если нет работников).
• ИП на ПСН — уменьшают стоимость патента на сумму взносов.
• ИП с сотрудниками — могут уменьшить налог не более чем на 50% (учитываются взносы и за себя, и за работников).

2026 год начался с масштабных перемен для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения. Если ваш бизнес работал на УСН и вы привыкли не думать об НДС — сейчас самое время разобраться в новых правилах. Разберём ключевые изменения и расскажем, как адаптироваться без штрафов и потерь.

Главное изменение: порог для НДС снижен с 60 до 20 млн рублей

Раньше упрощенцы могли не платить НДС, пока годовой доход не превышал 60 млн рублей. С 1 января 2026 года лимит снижен до 20 млн рублей (Федеральный закон № 425-ФЗ).

Что это значит на практике:

Пример. ООО «Альфа» за 2025 год получило доход 15 млн рублей. Весь январь–май 2026 года НДС не уплачивало. В мае сумма дохода с начала года достигла 25 млн рублей. Значит, с 1 июня компания обязана начать исчислять и уплачивать НДС, а также сдать первую декларацию за II квартал.

Какие ставки НДС применяются для упрощенцев в 2026 году

У бизнеса на УСН есть выбор: применять общие ставки НДС с правом на вычет либо пониженные ставки без права на вычет.

Вариант 1. Общие ставки НДС

• 22% — основная ставка (повышена с прежних 20%)
• 10% — льготная ставка для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства)
• 0% — для экспортных операций

При выборе общих ставок компания получает право на налоговый вычет — то есть может уменьшить НДС к уплате на сумму «входного» НДС, предъявленного поставщиками.

Вариант 2. Пониженные ставки НДС для УСН

Специально для упрощенцев сохранены пониженные ставки — но с новыми лимитами, которые проиндексированы на коэффициент-дефлятор 1,090 в 2026 году:

Главное правило. Выбирая пониженные ставки 5% или 7%, компания отказывается от налоговых вычетов. Это значит, что «входной» НДС от поставщиков нельзя принять к зачёту — его придётся включать в расходы (если объект налогообложения «доходы минус расходы»).

Что делать, если НДС для вас — новый налог

Для бизнеса, который впервые стал плательщиком НДС, предусмотрены послабления:

• Мораторий на штрафы. Если вы впервые нарушили срок сдачи декларации по НДС в 2026 году — штраф по ст. 119 НК РФ не применяется.
• Право на корректировку доходов. Если вы получили аванс в 2025 году (когда ещё не были плательщиком НДС), а отгрузка прошла в 2026 году — доходы по УСН можно уменьшить на сумму уплаченного при отгрузке НДС.
• Ускоренный отказ от пониженных ставок. Раньше, выбрав ставку 5% или 7%, нужно было «сидеть» на ней минимум 3 года. С 2026 года для тех, кто впервые стал плательщиком НДС, появилась возможность отказаться от пониженных ставок в течение первых четырёх кварталов.

Новые лимиты на 2027 и 2028 годы

Порог для освобождения от НДС будет снижаться и дальше:

Это значит, что с каждым годом всё больше предпринимателей будут становиться плательщиками НДС. Лучше адаптироваться к новым правилам уже сейчас.

Практические рекомендации: что делать бизнесу на УСН прямо сейчас

• Проверьте свой доход за 2025 год. Если он превысил 20 млн рублей — вы уже плательщик НДС с 01.01.2026. Не тяните с первой декларацией: срок сдачи за I квартал 2026 года — до 27 апреля.
• Просчитайте два сценария. Сравните налоговую нагрузку при пониженной ставке 5% и при общей ставке 22% с учётом возможных вычетов. Оптимальный выбор зависит от вашей бизнес-модели.
• Настройте учёт. Если вы становитесь плательщиком НДС — нужно вести книгу покупок и книгу продаж, выставлять счета-фактуры (форма обновлена с 01.04.2026).
• Следите за доходами в течение года. Даже если вы освобождены от НДС по итогам 2025 года — при превышении порога в 20 млн рублей в течение 2026 года обязанность уплаты возникнет «внезапно». Лучше быть готовым заранее.

Компания обязана проходить сверку с военкоматом минимум раз в год. Если в этом году вы ещё не сверялись, пора поторопиться — перед праздниками в военкоматах будут толпы таких «опоздавших».

Сложности делу прибавляет и то, что сверяться нужно со всеми военкоматами, в которых стоят на учете военнообязанные сотрудники, плюс с военкоматом, в котором сама компания поставлена на учет.

Кроме сверки до конца года компании обязаны отчитаться перед военкоматом: сдать план работы на 2025 год, карточку учета по форме № 18. Если у вас есть забронированные сотрудники, к обязательным документам добавьте форму №6.

Если опоздать со сверкой и отчетами, руководителю и ответственному за военно-учетную работу придется заплатить штраф — от 40 000 до 50 000 рублей. 

Общество с органической ответственностью – это предприятие, у которого тоже есть потребность в осуществлении большого количества онлайн-услуг. Из-за болезни других работников или расширения офисов в других зонах города или области, необходимость в наличии дополнительных помощников возрастает.

Консультационные услуги по ведению бухгалтерского учета являются примером такой ситуации. Потенциал доступа по сети разнообразен: просчитать заработную плату новым сотрудникам, сделать страховые и налоговые отчисления, определить правильное оформление товаро – транспортных накладных. Особенно это полезно, если Ваш штатный коллега не успевает решить все вопросы по крупному проекту, а заказчики требуют скорого решения проблемы.

Разовые бух.услуги имеют разные сроки в зависимости от масштаба и объема: Вы сами выбираете компанию, которая предоставит для Вас наиболее комфортный график. Но помните: срочные услуги бухгалтера стоят дороже, так как работнику придется делать сложные вычисления в короткое время.

Есть следующие способы:

1. Услуги бухгалтера в час: Отдается оплата за каждые 60 минут труда бухгалтера согласно указанной сумме в его резюме. Подходит для единичных заданий в случае надобности. Каждый раз ищется новый помощник;

2. Услуги бухгалтера на аутсорсинге на постоянной основе: Вы регулярно присылаете в течение месяца задачи по различным видам отчетности и платите оговоренную ставку ежемесячно. Можно заранее изучить систему прайс – листов и подобрать свой индивидуальный пакет.

Услуги бухгалтера удаленно, цены и период выполнения работ Вы можете посмотреть по ссылке, а также получить бесплатную консультацию по Вашему запросу. Так Вы будете знать – за что Вы отдаете деньги и кто будет вести Вашу фирму. Можно даже взять своего личного соработника после интервью.

Помните, что высылать конфиденциальную информацию малоизвестным и не вызывающим доверия сайтам категорически запрещено: это может привести к обнародованию Ваших отчетностей в интернете или передаче их Вашим конкурентам. Вам должны оказывать юридические услуги «бухгалтерский и налоговый учет» только после подписания двухстороннего соглашения или договора. Так Вы обезопасите себя от нечестных вариантов коммуникации и кражи Ваших документов.

Бухгалтерские услуги сопровождение – это выход для молодого бизнесмена, который хочет работать на себя без лишних затрат на сотрудников, помещение, заработную плату и так далее.

С 1 марта 2023 года при приеме на работу работодатели должны требовать справку о судимости или преследования по ряду преступлений. Требование касается водителей такси и общественного транспорта.

Сотрудники, которые уже работают в компании водителями, должны принести справку до 1 сентября 2023 года. Если работник не представит документ, его нужно уволить в связи с ограничениями на занятие определенными видами труда.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний платятся отдельным платежным поручением в Социальный фонд России (СФР). Этот обязательный платеж не входит в состав единого налогового платежа (ЕНП).

Срок перечисления страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний остался прежним — не позднее 15 числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Платежные реквизиты региональных отделений Социального фонда России (СФР) можно посмотреть на официальном сайте или в Справочнике платежных реквизитов Норматива. Внимательно заполняйте реквизиты платежа, так как даже небольшая ошибка может привести к тому, что он будет зачтен неверно.

 Пример заполнения платежки по Москве и Московской области

Пояснения к полям:

<1> Поле 5 «Вид платежа» заполняют только в том случае, если это предусмотрено внутренними порядками банка. Обычно это поле оставляют пустым.

<2> Поле 6 «Сумма прописью» в электронном варианте платежки заполняется автоматически на основании суммы из поля 7. А в бумажном поручении эту сумму нужно вписать от руки с заглавной буквы и без сокращения слов «рубль» и «копейка». Копейки можно не прописывать — в п. 6 ст. 52 НК РФ указано, что налоги уплачиваются в целых рублях.

<3> В поле 7 «Сумма» указывают сумму платежа цифрами. Рубли и копейки разделяют дефисом, например: 1567-00. Если в поле 6 копейки не прописывались, то сумму цифрами также следует писать без копеек. Вместо них указывают знак «=», например: 1567=.

<4> В бумажном варианте платежки в поле 13 «Банк получателя» указывают наименование и местонахождение банка получателя. В электронном — это поле автоматически заполняет система на основании БИК, который нужно ввести в соответствующее поле.

<5> В полях 61 и 103 указывают ИНН и КПП отделения Фонда, которому предназначен платеж.

<6> В поле 15 «Сч. №» указывают номер счета банка получателя — аналог корреспондентского счета у коммерческого банка, который плательщик указывает при перечислении денег контрагенту. У коммерческих банков он начинается с цифры «3», а у органов казначейства — с цифры «4».

<7> В поле 17 «Сч. №» указывают номер расчетного счета получателя.

<8> В поле 16 «Получатель» указывают сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — отделения Фонда.

<9> В поле 18 «Вид оп.» указывают вид операции соответствии с Перечнем условных обозначений, утвержденным Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П. Платежным поручениям соответствует код «01».

<10> Поля 19, 20, 23 и 110 при уплате налогов и взносов оставляют пустыми.

<11> В поле 21 «Очер.плат.» указывают «5». Уплата налогов и взносов платежным поручением попадает в пятую очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ, письмо ФНС РФ от 11.07.2016 № ГД-4-8/12408).

<12> В поле 22 «Код» указывают «0», если неизвестен уникальный идентификатор начисления (УИН). Обычно так поступают при уплате текущих налоговых платежей или при перечислении недоимки по налогу без требования ФНС. Также УИН можно не указывать, если налоговая не отразила его в требовании.

<13> В поле 104 указывают КБК, чтобы налоговая верно разнесла платеж. Узнать верный КБК по конкретным налогам, штрафам и пеням можно на официальном сайте ФНС или в справочнике Норматива.

<14> В поле 105 указывают ОКТМО — общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Этот код нужно указать, чтобы налоговая распределила деньги в верный бюджет. Уточнить его можно в налоговом органе или через официальный сервис ФНС.

<15> В поле 106 указывают двузначный код, который раскрывает информацию об основании платежа. При перечислении текущих платежей и авансов — ТП (п. 7 приложения 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 №107н).

<16> В поле 107 «Период» указывают налоговый период, за который перечисляется налог. Если в поле 106 был указан код «ТП», то поле 107 заполняют в виде ПП.НН.ГГГГ. В данном случае МС — месячные платежи, 12 — порядковый номер месяца, 2022 — год, за который уплачивается налог.

<17> В поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении текущих платежей вписывают «0» (п. 1 письма ФНС РФ от 20.09.2021 № КЧ-4-8/13355@).

<18> В поле 24 «Назначение платежа» указывают дополнительную информацию о платеже: наименование уплачиваемого налога, период, основание уплаты и прочие сведения, которые предусмотрены п. 13 приложения 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 №107н. Количество знаков в этом поле не может превышать 210 символов (приложение 11 к Положению ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П).

Пример заполнения платежки по Свердловской области

Пояснения к полям:

<1> Поле 5 «Вид платежа» заполняют только в том случае, если это предусмотрено внутренними порядками банка. Обычно это поле оставляют пустым.

<2> Поле 6 «Сумма прописью» в электронном варианте платежки заполняется автоматически на основании суммы из поля 7. А в бумажном поручении эту сумму нужно вписать от руки с заглавной буквы и без сокращения слов «рубль» и «копейка». Копейки можно не прописывать — в п. 6 ст. 52 НК РФ указано, что налоги уплачиваются в целых рублях.

<3> В поле 7 «Сумма» указывают сумму платежа цифрами. Рубли и копейки разделяют дефисом, например: 1567-00. Если в поле 6 копейки не прописывались, то сумму цифрами также следует писать без копеек. Вместо них указывают знак «=», например: 1567=.

<4> В бумажном варианте платежки в поле 13 «Банк получателя» указывают наименование и местонахождение банка получателя. В электронном — это поле автоматически заполняет система на основании БИК, который нужно ввести в соответствующее поле.

<5> В полях 61 и 103 указывают ИНН и КПП отделения Фонда, которому предназначен платеж.

<6> В поле 15 «Сч. №» указывают номер счета банка получателя — аналог корреспондентского счета у коммерческого банка, который плательщик указывает при перечислении денег контрагенту. У коммерческих банков он начинается с цифры «3», а у органов казначейства — с цифры «4».

<7> В поле 17 «Сч. №» указывают номер расчетного счета получателя.

<8> В поле 16 «Получатель» указывают сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — отделения Фонда.

<9> В поле 18 «Вид оп.» указывают вид операции соответствии с Перечнем условных обозначений, утвержденным Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П. Платежным поручениям соответствует код «01».

<10> Поля 19, 20, 23 и 110 при уплате налогов и взносов оставляют пустыми.

<11> В поле 21 «Очер.плат.» указывают «5». Уплата налогов и взносов платежным поручением попадает в пятую очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ, письмо ФНС РФ от 11.07.2016 № ГД-4-8/12408).

<12> В поле 22 «Код» указывают «0», если неизвестен уникальный идентификатор начисления (УИН). Обычно так поступают при уплате текущих налоговых платежей или при перечислении недоимки по налогу без требования ФНС. Также УИН можно не указывать, если налоговая не отразила его в требовании.

<13> В поле 104 указывают КБК, чтобы налоговая верно разнесла платеж. Узнать верный КБК по конкретным налогам, штрафам и пеням можно на официальном сайте ФНС или в справочнике Норматива.

<14> В поле 105 указывают ОКТМО — общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Этот код нужно указать, чтобы налоговая распределила деньги в верный бюджет. Уточнить его можно в налоговом органе или через официальный сервис ФНС.

<15> В поле 106 указывают двузначный код, который раскрывает информацию об основании платежа. При перечислении текущих платежей и авансов — ТП (п. 7 приложения 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 №107н).

<16> В поле 107 «Период» указывают налоговый период, за который перечисляется налог. Если в поле 106 был указан код «ТП», то поле 107 заполняют в виде ПП.НН.ГГГГ. В данном случае МС — месячные платежи, 12 — порядковый номер месяца, 2022 — год, за который уплачивается налог.

<17> В поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении текущих платежей вписывают «0» (п. 1 письма ФНС РФ от 20.09.2021 № КЧ-4-8/13355@).

<18> В поле 24 «Назначение платежа» указывают дополнительную информацию о платеже: наименование уплачиваемого налога, период, основание уплаты и прочие сведения, которые предусмотрены п. 13 приложения 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 №107н. Количество знаков в этом поле не может превышать 210 символов (приложение 11 к Положению ЦБ РФ от 29.06.2021 № 762-П).

Таблица соотношений КБК по взносам на травматизм в 2022 и 2023 годах

Минфин принял решение выделить в 2023 году 250 млн. рублей на компенсацию расходов малому бизнесу на использование системы быстрых платежей.

Для возврата суммы комиссий компания или ИП должны быть в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Выплаты поступают ежемесячно на расчетный счет компании или ИП. При этом не нужно писать заявление на возврат или предоставлять отчетность.

Только за 2022 год произошла утечка не менее 40 баз с персональными данными россиян, сообщает «Коммерсант». В сеть также попали данные пользователей «Ростелеком», «Ozon», «СДЭК»,«Почты России» и других компаний.

С 1 сентября 2022 года заработают новые правила работы с персональными данными. Правительство надеется, что принятые меры обеспечат сохранность личных данных россиян.

Что подразумевают под персональными данными

Персональные данные, или ПД, — это любые сведения о человеке, по которым можно его идентифицировать. Например, ФИО, пол, возраст, адрес проживания, номер телефона и прочее. Если человек устраивается на работу в организацию, то подает в кадровый отдел набор документов, по которым можно его узнать:

• паспорт;
• трудовая книжка;
• свидетельство о пенсионном страховании — СНИЛС;
• диплом или другие документы, подтверждающие образование и квалификацию;
• документы воинского учета — для лиц, которых могут призвать в армию.

На основе этих документов работодатель может начислять ему зарплату, заполнить трудовую книжку и отчитаться в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды. В этом случае работодатель становится оператором персональных данных. А любые действия с личными данными сотрудника — обработкой персданных. По закону нельзя обрабатывать, хранить и распространять информацию о человеке без его ведома. Поэтому работодатель обязан подписать с сотрудником согласие на обработку и распространение ПД.

С 1 сентября 2022 года работа с персональными данными изменится. Регулируют нововведения федеральный закон от 14.07.2022 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О персональных данных» и отдельные законодательные акты РФ.

Что изменилось с 1 сентября

Придется чаще уведомлять Роскомнадзор о планах обрабатывать персданные персонала. Даже в рамках трудового законодательства, если, например, нужно оформить пропуск на территорию работодателя или заключить гражданско-правовой договор. Желательно проверить, зарегистрирована ли ваша компания в реестре Роскомнадзора на сайте ведомства.

Пример проверки организации в Роскомнадзоре

Если вас до сих пор там нет, то надо зарегистрироваться как оператор, который осуществляет обработку персональных данных. Уведомление в Роскомнадзор следует отправить до 01 сентября 2022 года.

Уведомление рекомендуется оформить на бланке Роскомнадзора, составить и отправить на бумажном носителе или в электронной форме.

Передать уведомление можно через официальный сайт, сервис Госуслуги или по Почте России.

Сократят срок подачи уведомления с 30 суток до 10 календарных дней. Помните, что ответы должны быть достоверными. Если ваши ответы не устроят чиновников несколько раз в течение года, к вам могут прийти с внеплановой проверкой.

Запретят биометрическую обработку персональных данных подростков. Биометрические ПД —это фото, видеозапись, результаты тестов ДНК, отпечатки пальцев и прочее. Если в штате числятся работники младше 18 лет, например взяли на лето школьников по ученическому договору, желательно удалить их фото, видео и записи голоса. Также запрещено использовать их фото на пропуске и в личном деле, видео на сайте и в соцсетях, диктофонные записи и телефонные разговоры.

Рядовой работник компании также может отказаться предоставлять биометрию работодателю, и последний обязан учесть пожелания.

Появятся новые требования к документам по ПД. Согласие сотрудника на обработку должно быть конкретным, информированным, сознательным, предметным и однозначным. Это значит, что формулировки целей в согласии должны быть максимально точными и понятными. Особенно в документах, которые вы оформляете как дополнение к стандартным при приеме на работу.

Важно! При обработке биометрических персональных данных обязательно нужно отметить это в согласии. Если сотрудник отказывается подписывать этот документ, работодатель не вправе запрашивать фото сотрудника даже для пропуска на территорию.

Уменьшат срок ответа на запросы персонала. Если кто-то из сотрудников запросит информацию о том, как работодатель обрабатывает его персданные, то нужно ответить ему в течение десяти рабочих дней.

Ответ следует подготовить в той форме, в которой к вам обратился сотрудник, если в запросе работник не просит предоставить информацию иначе. Кроме того, сотрудник сможет обратиться к вам с запросом, есть ли у работодателя конкретные персональные данные о нем. Ответить или подготовить мотивированный отказ придется за 10 рабочих дней.

Если у работодателя есть уважительные причины, по которым ему нужно больше времени, следует отправить сотруднику мотивированное уведомление. Тогда срок увеличится еще на пять рабочих дней, чтобы доработать ответ.

Следует чаще сообщать об инцидентах. Инцидент — это случайная утечка персональных данных. Если работодатель обнаружил, что к ПД его сотрудников получили доступ третьи лица и нарушили их права, он обязан сообщить в Роскомнадзор в течение 24 часов. А в течение 72 часов — провести расследование инцидента и сообщить о его результатах. В сообщении нужно указать, кто именно из сотрудников компании виноват в происшествии и какие меры приняли. Кроме того, Роскомнадзор будет вести реестр таких инцидентов и передавать информацию в ФСБ. Если этого не сделать, работодателя могут оштрафовать на сумму от 3000 до 5000 рублей.

Подключение к ГосСОПКе. ГосСОПКа — это Государственная система обнаружения, предупреждения и ликвидации последствий компьютерных атак. Она расследует инциденты кибератак, выявляет уязвимости информационных систем безопасности. Если в организации произошло что-то из перечисленного, то обязана передать сведения в ГосСОПКу.

Чтобы не запутаться в новых правилах, все изменения мы собрали в таблицу.

Что изменилось в обязанностях по работе с персональными данными с 1 сентября 2022 года:

Какие документы по персданным поменяются с 1 сентября

Новые требования к политике конфиденциальности и локальным актам

Теперь в вашей политике для каждой цели обработки необходимо прописать:

• категории и перечень ПД;
• категории субъектов персональных данных;
• способы, сроки их обработки и хранения;
• порядок порядок уничтожения;

Эти же требования относятся и к Положению о персональных данных в организации. Раньше к положению таких требований не было. Сотрудник подписывал вариант, который предоставлял ему работодатель.

Важно! Если у вас есть сайт, где собирается информация о пользователях, вы обязаны разместить политику конфиденциальности на каждой странице сайта, на которой собираются ПД.

В ЛНА по персональным данным не может быть положений, которые ограничивают права работников, а также полномочия и обязанности, которых нет в законах. Поэтому, например, в Положении о персданных нельзя закрепить обязанность сотрудника приносить вам новый паспорт и другие документы.

Согласие на обработку персданных

Напомним, что по новым правилам согласия на обработку персональных данных должны быть предметными и однозначными, а не только конкретными, информированными и сознательными.

Сейчас в ни в законе, ни в практике нет четкого определений этих понятий. Мы предполагаем, что предметность — определение цели сбора ПД или перечень действий с персональными данными. Однозначность — на что человек дает однозначное согласие при использовании его ПД. Поэтому в формулировках согласия не должно быть абстракций.

Например, если организация передает персданные сотрудника в банк, не надо писать «в целях соблюдения законов и нормативных актов». По-новому будет так: «Для перечисления мне заработной платы даю согласие ООО «Оптимика» на обработку моих персональных данных и предоставление их в Сбербанк».

Уведомление, чтобы запросить персданные у третьей стороны

Все персональные данные о сотруднике следует получать от него самого. Бывает, что работодателю требуются сведения о работнике от третьих лиц, например данные от бывшего работодателя, государственных органов или вуза. Перед тем как посылать запрос в другую организацию, следует предварительно уведомить об этом сотрудника.

Уведомление нужно разработать самостоятельно. Есть определенные пункты, которые нужно указать:

• наименование организации или ФИО ИП-работодателя;
• цель обработки персданных и ее правовое основание;
• перечень персональных данных, которые запросите у третьей стороны;
• предполагаемых пользователей персональных данных;
• права работника.

Новые правила защиты ПД

Работодателю придется составить и утвердить положение о защите персональных данных. В документе важно определить, какая категория риска у каждого документа или электронного носителя персданных и есть ли угрозы того, что информацию получат те, у кого доступа к данным не должно быть. Раньше закон рекомендовал утверждать такой документ — теперь это обязанность.

Как хранить и уничтожать персональные данные

Способ хранения зависит от того, в каком формате представлены данные — на бумажном или цифровом носителе. Бумажные ПД следует держать в сейфах или металлических несгораемых шкафах с замками или в специально оборудованных помещениях. В помещении нужно установить пропускной режим или карточную систему доступа в кабинет и утвердить перечень сотрудников, которые могут заходить в такие помещения. Обычно это работники, которые обрабатывают персональные данные — кадровики и бухгалтеры.

Хранение электронных ПД следует обеспечить так, чтобы посторонние лица не могли получить к ним доступ. Об этом лучше проконсультироваться с IT-специалистами. Они подскажут, как правильно хранить документы в электронном виде с учетом специфики компании. Главное — чтобы у сотрудников, которые обрабатывают персданные, были индивидуальный логин и пароль.

Порядок хранения персональных данных и требования к местам хранения нужно закрепить в локальном акте. 

Уничтожить ПД можно только в строго оговоренных случаях, которые указаны в пункте 3 статьи 21, статье 21 Федерального закона от 14.07.2022 № 266-ФЗ:

• когда закончился срок хранения документа;
• цель обработки достигнута или больше нет необходимости их обрабатывать;
• неправомерно обрабатываете персданные;
• сотрудник отозвал согласие, потребовав прекратить обрабатывать и распространять его персданные.

Способ уничтожения в законе не прописан. Каждый работодатель сам разрабатывает порядок и фиксирует его в локальном акте, например в положении о порядке уничтожения персональных данных. Главное — прописать, в каких случаях компания уничтожает персональные данные, и определить способы. В некоторых компаниях, бумажные ПД просто уничтожают в шредере или сжигают

Дальнейшие изменения

С 1 марта 2023 года будут введены новые требования к трансграничной передаче ПД. Если компания передает ПД за границу, необходимо направить Роскомнадзору отдельное уведомление. Роскомнадзор будет решать, запретить или разрешить передачу ПД иностранному лицу.

Ответственность

Еще в 2021 года штрафы увеличены в два раза по сравнению с предыдущей редакцией ст. 13.11 КоАП. Установлена повышенная ответственность за повторные правонарушения.

Наказание за нарушения в работе с персональными данными — одни из самых серьезных. Даже при незначительной огласке ответственный сотрудник может получить замечание, выговор или увольнение. Кроме того, работник, чьи персональные данные были разглашены, вправе подать на работодателя в суд и взыскать компенсацию морального вреда.

Кроме того, с 1 сентября 2022 года добавились административные штрафы, если не уведомили Роскомнадзор о намерении обрабатывать персональные данные. Они составляют:

• 100—300 рублей — для физлиц;
• 300—500 рублей — для должностных лиц;
• 3000—5000 рублей — для юрлиц.

В России стартовала рассылка сообщений об исчисленных налоговиками суммах транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год. Об этом сообщает пресс-служба ФНС России.

«Во II квартале текущего года организациям направляются сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов за налоговый период 2021 года для контроля полноты их уплаты», - говорится в сообщении. Напомним, что обязанность юрлиц по представлению деклараций по этим налогам была отменена с 2021 года (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Такие сообщения формируются, в том числе, на основании информации, полученной от органов МВД и МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора субъектов РФ, Росреестра, Россельхознадзора. Юрлицу или его обособленному подразделению), на которое учтено транспортное средство, сообщение передается:

• по телекоммуникационным каналам связи (ТКС);
• через оператора электронного документооборота (ЭДО);
• через личный кабинет налогоплательщика;
• по почте заказным письмом (если остальными способами его направить нельзя).

Чтобы юрлица могли автоматизировано сверить сообщение со своими информационными ресурсами, где учитываются сведения об их имуществе, сообщение будет направлено в формате XML. Получив сообщение, компания вправе в течение 20 дней представить налоговикам пояснения, если уплаченная сумма налога не соответствует указанной в сообщении. Форма пояснений в электронном виде утверждена приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@. При этом можно представить документы, подтверждающие правильность исчисления налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. О результатах их рассмотрения налогоплательщик информируется в месячный срок. При выявлении недоимки, в том числе на основании поданных документов, организации направляется требование об уплате налога.

В срок до 15 февраля 2022 года два отчета: СЗВ-ТД и СЗВ-М за январь 2022 года нужно представить в Пенсионный фонд.

Если отчеты не будут сданы, штраф за отсутствие сведений по каждому работнику составит 500 рублей. К 15 февраля заполните следующие формы персонифицированного учета:

• СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах;
• СЗВ-ТД – сведения о трудовой деятельности сотрудников.

Форму СЗВ-ТД потребуется заполнить, если в отчетном периоде были переводы и перемещения работников на другую должность или кто-то из них подал заявление о выборе формата трудовой книжки.

Отчет по форме СЗВ-ТД при приеме или увольнении работников нужно сдать на следующий день за днем издания приказа. А если компания отказалась от оформления приказов о приеме на работу — с даты подписания трудового договора.

Лимит для перехода на УСН с 2023 года вырос до 123,3 млн руб. из-за нового дефлятора — 1,096.

При доходах свыше 164,4 млн руб. компании платят налог по повышенным ставкам. Если доходы больше 219,2 млн руб. — слетают с УСН.

Пока остается открытым вопрос, при каком лимите доходов за 9 месяцев 2021 года можно перейти на УСН в 2022 году — с учетом старого или нового дефлятора:

• 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,032)
• 123,3 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,096)

Минфин сейчас считает верным второй вариант. Но региональные налоговики уверены, что лимит равен 116,1 млн руб.

Если ваша компания сейчас на общей системе и хочет перейти на УСН, эксперты советуют проверить, какой доход вы получили за 9 месяцев 2021 года. Если он свыше 116,1 млн руб., но ниже 123,3 млн руб., все равно подавайте заявление о переходе на УСН. Если инспекторы откажут в переходе, ссылайтесь на письмо Минфина от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943.

Напоминаем, сроки перехода на УСН продлили до 10 января 2022 года.

Важно! Компания должна принудительно перейти с УСН на ОСНО, если в 2021 году получила доходы свыше 200 млн рублей или превысила среднесписочную численность — 130 сотрудников. При этом придется переходить на ОСНО «задним числом» — с начала квартала, в котором нарушили условия работы на упрощенке

Об утере права на работу на УСН компания должна сообщить в ФНС не позднее 15 числа первого месяца квартала, следующего после принудительного перехода на ОСНО.

Задача выездной налоговой проверки — выявить неуплаченные суммы по налогам. Налоговики приезжают по адресу регистрации вашей компании и проверяют финансово-хозяйственную документацию, включая расчетно-платежные ведомости и налоговую отчетность.

Критерии отбора компаний-кандидатов на проверку

1. Налоговая нагрузка меньше среднего показателя по отрасли.

2. Доля вычетов по НДС 89% и выше от начисленного за 12 месяцев.

3. Расходы растут быстрее доходов.

4. Зарплата сотрудников ниже отраслевого показателя в регионе или «в конвертах».

5. Два раза за год (или более) вы приблизились к ограничениям по спецрежимам.

Навлечь на себя проверку можно, если вы сотрудничаете с фирмами-однодневками. Советую проверять благонадежность контрагентов, чтобы избежать сомнительных сделок, которые привлекут внимание ФНС.

Для ИП есть дополнительный критерий — приближение суммы профессионального вычета по НДФЛ к годовому доходу. Инспекторы точно обратят внимание, если сумма такого вычета составит более 83% от дохода за год.

Как подготовиться к выездной налоговой проверке

Основываясь на своей практике, рекомендую сделать следующее:

1. Проинструктируйте сотрудников, как себя вести в присутствии проверяющих.

2. Подготовьте комнату для налоговиков и уберите из помещения все документы, не относящиеся к проверке.

3. Заведите журнал проверок. Когда инспектор приедет, попросите его собственноручно зафиксировать в журнале дату, время и цель своего визита.

4. Приведите в порядок учет: проверьте наличие всех документов, подписей и оригиналов, уберите все пометки с документов.

Как вести себя, когда приехала налоговая

1. Попросите инспекторов представиться и предъявить следующие документы:

• служебное удостоверение — перепишите из него данные: ФИО, должность и звание.

• решение о проведении проверки — сделайте его копию и сравните с данными из удостоверений.

2. Попросите у проверяющих номер телефона их начальника. Позвоните ему, чтобы выяснить, действительно ли этих сотрудников направляли в вашу организацию.

3. Разместите проверяющих в отдельной комнате, чтобы они не могли слышать разговоры ваших сотрудников и использовать эту информацию.

4. Приставьте к проверяющим опытного бухгалтера. Он должен досконально знать всю бухгалтерию и без проблем найти любой документ.

5. Предупредите контрагентов о возможной встречной проверке. Это позволит вам избежать расхождений в документах с поставщиками и клиентами по итогам проверок.

6. Сделайте копии документов, которые инспекторы хотят забрать с собой. Но прежде чем отдать документы, попросите их оформить запрос официально — на устную просьбу вы вправе не реагировать.

Что ожидать компаниям после выездной проверки

В последний день проверки инспекторы оформляют справку с указанием проверенных объектов и количеством времени, затраченного на инспекцию. Справка остается на предприятии. Ее должны подписать все проверяющие.

Не позднее двух месяцев с даты оформления справки составляют акт выездной налоговой проверки, даже если у вас не выявили никаких нарушений.

Если нарушения обнаружили, это отразят в акте. Акт вручается в течение пяти рабочих дней, его должны подписать проверяющие и представитель предприятия. Если вы уклоняетесь от получения акта, вас ждет штраф на сумму до 50 000 руб.

Если вы не согласны с выводами, которые написаны в акте, подайте в инспекцию возражения — в течение месяца с даты получения акта.

Обжаловать действия налоговой можно сразу в УФНС. Для этого в течение месяца вы можете подать апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган. К апелляции приложите документы, аргументирующие вашу позицию.

В 2021 году упрощёнцы могут учесть расходы:

• на меры по технике безопасности и на содержание здравпунктов на территории организации,

• на медизделия для диагностики и лечения ковида, а также на их сооружение, изготовление и доставку.

Поправки не поясняют, какие траты предприниматели могут учесть по каждому пункту. Какие меры относятся к технике безопасности? Можно ли учесть тесты на ковид? 

Согласно поручению, данному президентом, губернаторы совместно с Роспотребнадзором должны усилить контроль за изоляцией больных и тех, кто контактировал с ними. Поэтому контролирующие ведомства будут проверять те больничные листки, которые выдаются:

• людям, заболевшим коронавирусом;
• людям с подозрением на коронавирус;
• людям, которые контактировали с больными.

Задача проверяющих — обеспечить контроль и надзор за соблюдением указанными лицами надлежащего режима лечения и изоляции. Доклад о результатах проверки нужно будет представить президенту до 30 ноября.

Напомним, что на одном из последних совещаний у президента вице-премьер по социальным вопросам сообщила о сложившейся тревожной ситуации — количество заболевших и контактных лиц гораздо больше, чем количество выданных больничных листов. Это означает только одно — больные и контактные люди не соблюдают предписанный им режим изоляции, а продолжают контактировать с другими людьми.

Блокировать счета имеют право ФНС, банки и таможня. Чаще всего этим занимаются налоговики, но в 2021 году банки тоже усилили контроль за операциями клиентов — особенно следят за движением налички и переводами физикам. Если ваши действия вызовут подозрения — вам заморозят операции или заблокируют счет. 

Когда ФНС может заблокировать расчетный счет

Основания для блокировки прописаны в статье 76 НК. Например, вам заблокируют счет, если вы:

• не исполнили требование налоговой инспекции об уплате налога (пеней, штрафа);
• не представили налоговую декларацию;
• не представили расчет по страховым взносам или по форме 6-НДФЛ;
• не обеспечили возможность получать электронные документы по ТКС из инспекции;
• не отправили в налоговую электронную квитанцию о приеме требований или уведомлений от ФНС;
• не исполнили решение по результатам налоговой проверки.

Если вы не сдаете бухгалтерскую отчетность или не отвечаете налоговикам на их требования — счет не заблокируют, но проблемы будут: например, штрафы по статьям 126 и 129.1 НК и усиленное внимание к вам со стороны инспекторов.

О блокировке счета налоговая инспекция обязана сообщить организации – выслать копию решения. Документ вручают представителю организации под расписку или отправляют по почте с уведомлением о вручении.

Когда банк заблокирует расчетный счет

Банки отслеживают практически все операции клиентов по 115-ФЗ — по некоторым передают информацию в Росфинмониторинг. В законе есть перечень операций, которые банки, а также страховые компании и даже «Почта России», будут в обязательном порядке проверять, даже если они не вызывают подозрений:

• лизинговые платежи и операции с наличкой на сумму от 600 тыс. руб.
• почтовые переводы на сумму от 100 тыс. руб.
• все расчеты, связанные с операциями с недвижимостью на сумму от 3 млн руб.

Операции с наличными с 2021 года под жестким контролем. По новым правилам, банки обязаны запрашивать пояснения о целях операции и источнике происхождения денег. Поэтому бухгалтеру нужно быть готовым составлять пояснение на каждое снятие крупной суммы наличных.

Кроме того, банки должны проверять операции на признаки сомнительности. Например, на счет фирмы поступили деньги за выполненную работу, но банк может посчитать услуги фиктивными, поскольку не было выплат зарплаты и уплаты НДФЛ.

Если какая-то транзакция покажется банку незаконной или необоснованной, вам заблокируют счет. 

Если банк заблокировал счет, то вам придет уведомление на почту или в мобильный банк, либо смс. Вы также можете узнать о блокировке, если у вас не получается войти в интернет-банк или совершить конкретную операцию.

Как узнать о блокировке счета

Проверить блокировку счета организации или ИП можно бесплатно с помощью сервиса ФНС. Система выдает ответ, какие счета с какой даты заблокированы.

Чтобы получить информацию о блокировках:

• выберите тип запроса – «Запрос о действующих решениях о приостановлении»;
• введите ИНН организации или ИП и БИК банка, в котором открыт счет;
• нажмите кнопку «Отправить запрос».

Что делать, если ФНС заблокировала расчетный счет

Не исполнили требования налоговой инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов

В этом случае возможны два варианта действий.

1. Если общий остаток на счетах меньше суммы в решении о блокировке.

Что делать: сначала оплатите суммы, которые от вас требуют инспекторы, а затем представьте в ФНС выписки банка, чтобы подтвердить оплату.

Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после получения документов.

2. Если общий остаток на счетах больше суммы в решении о блокировке.

Что делать: представьте в ФНС выписки банка, чтобы подтвердить остаток на счетах и заявление о частичной отмене решения о приостановлении операций по счетам. В заявлении укажите счета, которые просите разблокировать, и счета, на которых достаточно денег для исполнения требований.

Когда разблокируют счет: не позднее второго рабочего дня после получения документов.

Не представили в срок налоговую отчетность

Что делать: представьте отчетность в ФНС. Если вы уже это сделали, направьте подтверждающие документы: например, опись вложения в ценное письмо.

Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после предоставления отчетности.

Не обеспечили получение от ФНС документов в электронной форме

Касается компаний, которые обязаны сдавать отчетность по ТКС.

Что делать: приобретите квалифицированный сертификат ключа проверки ЭЦП и заключите договор с оператором ЭДО, копию договора направьте в ФНС.

Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после того, как вы отправите подтверждающие документы ФНС в электронной форме по ТКС.

Не отправили в ФНС квитанцию о приеме требований

Касается компаний, которым ФНС направила требования предоставить документы или пояснения, а также уведомление о вызове в ФНС.

Что делать: выберите один из двух способов действий.

1. Направить в ФНС электронную квитанцию о приеме документа.

Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после передачи квитанции.

2. Исполните требование, которое содержалось в документе: направьте документы или пояснения, отправьте в ФНС своего представителя.

Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после того, как направили документы или своего представителя.

Не исполнили решение по результатам налоговой проверки

В этом случае возможны два варианта действий.

1. Если общий остаток на счетах меньше суммы в решении о блокировке.

Что делать: сначала заплатите налоги, пени и штрафы, указанные в решении по результатам проверки, и предоставьте ФНС подтверждающую выписку из банка.

Когда разблокируют счет: не позднее следующего рабочего дня после получения документов.

2. Если общий остаток на счетах больше суммы в решении о блокировке.

Что делать: представьте в ФНС выписки банка, чтобы подтвердить остаток на счетах и заявление о частичной отмене решения о приостановлении операций по счетам. В заявлении укажите счета, которые просите разблокировать, и счета, на которых достаточно денег для исполнения требований.

Когда разблокируют счет: не позднее второго рабочего дня после получения документов.

Что делать, если банк заблокировал расчетный счет

1. Узнайте вид и причину блокировки

Лучше сходить в банк лично: объясните ситуацию и попросите выдать вам документ, в котором прописаны вид блокировки и причина. Обычно это уведомление о приостановлении операций.

От вида блокировки зависит дальнейшее использование счета: если приостановлена конкретная операция, значит другие операции можно совершать.

2. Передайте сотрудникам банка документы, которые докажут законность операций

Банк вместе с уведомлением выдаст вам запрос. В нем будут перечислены документы, которые нужно представить. К документам приложите опись. Не забудьте проследить, чтобы сотрудник банка поставил отметку о принятии.

3. Дождитесь ответа банка

Банк рассмотрит обращение клиента в течение 7 рабочих дней со дня предоставления всех документов. Если ответ клиента убедит банк, операции возобновятся. Если банк отказался разблокировать счет, обратитесь в межведомственную комиссию при Центробанке (МВК), которая оценивает обоснованность решений финансовых организаций. Заявление в МВК можно подать онлайн на сайте Банка России. К заявлению приложите банковский ответ, а также сканы документов, подтверждающих законность операции. Межведомственная комиссия рассмотрит обращение и вынесет решение в течение 20 дней.

В 2021 году ФНС и банки следят за всеми расчетами, особенно — за операциями с «физиками», чтобы вычислить ИП и юрлиц, которые занимаются обналичкой. Рассказываем, что конкретно вызывает подозрения у банков и налоговиков.

В прошлом году 72% подозрительных операций пришлись на расчеты с «физиками» — ЦБ признал их главным каналом обналички. В результате в закон о противодействии отмыванию нелегальных доходов внесли поправки (№ 115-ФЗ). Они действуют с января 2021 года.

На практике: налоговики и банки стали жестко контролировать безналичные и наличные расчеты, а компании и ИП — чаще давать пояснения по операциям с физлицами.

1. «Физик» быстро обналичил ваш перевод

Работа с наличкой усложнилась: без контроля банков и ФНС нельзя зачислять деньги на расчетный счет или снимать их. Особое подозрение вызывает ситуация, когда «физик» получил от юрлица или ИП крупную сумму и быстро ее обналичил.

Данные об операции банк отправит в Росфинмониторинг. В итоге проверят и получателя, и отправителя — нужно будет объяснить перевод и предоставить сопроводительные документы. Иначе — заподозрят в обналичке.

2. Часто заключаете сделки с самозанятыми

В прошлом году количество операций с самозанятыми перевалило за 1 млн, и ФНС стали тщательно их проверять. Тем более, что этот спецрежим выгоден и для компаний, и для самих плательщиков НПД.

Годовой лимит доходов у самозанятых — 2,4 млн руб. Для обналички это небольшая сумма, поэтому компании используют сразу несколько самозанятых, чтобы обналичить крупную сумму.

Сейчас банки и ФНС следят за назначением платежей — если оно не соответствует фактической деятельности организации, будут проблемы. Если самозанятый достиг годового лимита за пару сделок — к нему и компании появятся вопросы. Налоговики начнут с самозанятых: вызовут на допрос и проверят все чеки, которые самозанятый выдал компании. Они зарегистрированы в специальном приложении ФНС «Мой налог».

Если сделки окажутся реальными, самозанятого снимут с режима НПД. Если контракты признают фиктивными, компанию обвинят в том, что она уклоняется от уплаты НДФЛ и взносов за штатных работников. Особенно это касается компаний, которые некоторых сотрудников принудительно перевели на НПД. В качестве санкций — доначисления, штрафы и пени.

Если назначение платежа не соответствует вашему виду деятельности, поясните, что выполняли разовый заказ или специфический для вашей организации. Подтвердить законность операций можно договором и чеком, который выдал вам самозанятый.

3. Нанимаете управляющего-ИП вместо директора

Закон позволяет компаниям передать ИП полномочия управляющего. С ИП заключают договор и фиксируют его обязанности в уставе организации.

Звонком для ФНС будет внушительное вознаграждение, особенно, если зарплата директора была 80 000 рублей, а вознаграждение ИП — 300 000 рублей в месяц.

ФНС потребует акты и отчеты о проделанной работе — в них должны быть конкретные результаты: количество заключенных сделок, разработанных документов, проведенных переговоров и пр.

Если отношения с ИП признают фиктивными, ФНС переквалифицирует договор управления в трудовой и вместе со штрафом и пени доначислит налоги.

Учесть нужно многое: сформулировать цель привлечения, проверить, чтобы в трудовых договорах других сотрудников не было дублирующих функций, правильно указать функции ИП, вознаграждение и способ выплаты.

Лимиты расчетов наличными в 2021 году

С 27 апреля действуют лимиты для расчетов между компаниями, ИП и самозанятыми за товары, работы и услуги.

Максимум при расчете наличными — 100 000 рублей для платежей по одному договору. Если сумма договора — 300 000, то наличными можно заплатить только 100 000. Остаток нужно перечислять по безналичному расчету. Периодичность платежей не имеет значения.

Лимиты на переводы физлицам

С июня власти ограничили переводы физлицам с электронных кошельков. Максимальная сумма перевода за один раз — 60 000 рублей, за календарный месяц — 200 000 рублей.

Других ограничений при расчетах с гражданами нет, но массово отправлять деньги физлицам не стоит.

Например, вы закупаете продукты у нескольких поставщиков и переводите по 150 000 каждому на счет. Банк заподозрит вас в обналичке или решит, что вы так платите серую зарплату — в итоге вам заблокируют счет и запросят пояснения.

Если такое произошло, подтвердить реальность сделок можно договорами с физлицами и чеками — эти документы лучше сразу отправлять в банк после массовых переводов.