2026 год принёс бизнесу, пожалуй, самые масштабные изменения за последние пять лет. Повышение основной ставки НДС до 22%, снижение порога освобождения от налога до 20 млн рублей для упрощенцев, новый этап внедрения цифрового рубля и расширение перечня маркируемых товаров — всё это напрямую влияет на работу и кошелёк предпринимателей. В этой статье мы собрали главные нововведения, которые уже вступили в силу, и объяснили, как к ним адаптироваться.
1. НДС вырос до 22%, а порог освобождения на УСН снизился до 20 млн рублей
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Одновременно снижен порог дохода, при превышении которого упрощенцы обязаны платить НДС, — с 60 млн до 20 млн рублей. Это значит, что десятки тысяч предпринимателей на УСН, которые раньше не сталкивались с НДС, стали его плательщиками.
Упрощенцы могут выбрать одну из трёх ставок: пониженные 5% (при доходе до 272,5 млн) или 7% (до 490,5 млн) — без права на вычет входного НДС, либо общую 22% — с правом на вычет. Выбор ставки нужно зафиксировать в учётной политике.
2. Ставка налога на прибыль выросла до 25%
Для организаций на ОСНО с 2026 года налог на прибыль составляет 25% (3% в федеральный бюджет, 22% — в региональный). Ранее было 20%. Это затронуло крупный и средний бизнес, а также небольшие компании, которые по каким-либо причинам не применяют спецрежимы.
3. Единый налоговый счёт (ЕНС) — система заработала в полную силу
ЕНС и ЕНП стали обязательными с 2023 года, но в 2026 году заработали новые контрольные алгоритмы. Теперь налоговая в реальном времени отслеживает сальдо ЕНС и при отрицательном значении автоматически выставляет инкассовое поручение. Важно вовремя подавать уведомления об исчисленных налогах (до 25-го числа) и следить за сальдо.
4. Цифровой рубль: первый этап обязательного внедрения
С 1 сентября 2026 года торгово-сервисные предприятия с годовой выручкой свыше 120 млн рублей, обслуживающиеся в системно значимых банках, обязаны принимать оплату в цифровых рублях. Для остальных это станет обязательным поэтапно до 2028 года. В бухучёте операции с цифровым рублём отражаются на счёте 55.
5. Расширение маркировки товаров «Честный знак»
В 2026 году добавились новые группы товаров, подлежащие обязательной маркировке: консервы, корма для животных, технические масла и некоторые другие. Полный перечень и сроки введения можно найти на сайте «Честного знака». Нарушителям грозят штрафы до 500 000 рублей с конфискацией продукции.
6. Новые правила работы с самозанятыми
ФНС усилила контроль за подменой трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми. Если у вас более 10 самозанятых или выплаты им превышают 50 000 рублей в месяц, налоговая может запросить документы и доначислить страховые взносы и НДФЛ. Лучше заранее проверить, нет ли в ваших отношениях признаков трудовых.
7. Амнистия за дробление бизнеса
Предприниматели, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса и доплатят налоги за 2022–2025 годы, освобождаются от штрафов и пеней. Амнистия действует до конца 2026 года. Это возможность легализоваться и начать работать без риска.
Что делать бизнесу прямо сейчас
- Проверить, не превысил ли ваш доход 20 млн рублей — если да, срочно выбрать ставку НДС и начать выставлять счета-фактуры.
- Пересмотреть договоры с контрагентами — из-за роста НДС цены могли измениться.
- Проверить сальдо ЕНС и подать все пропущенные уведомления.
- Если работаете с самозанятыми — убедиться, что нет признаков трудовых отношений.
- Подготовиться к приёму цифровых рублей, если ваша выручка превышает 120 млн рублей.
Остались вопросы по изменениям? Наши эксперты помогут разобраться и настроить учёт под новые правила.
Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе Федеральных законов № 425-ФЗ, № 248-ФЗ, № 176-ФЗ, № 168-ФЗ и разъяснений ФНС России. Информация актуальна на июль 2026 года.
