Налоговые проверки — одна из главных тревог предпринимателя. В 2026 году контроль усилился: снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей привело к тому, что тысячи компаний и ИП стали плательщиками НДС и попали в зону пристального внимания. Добавьте к этому цифровизацию (единый налоговый счёт, прослеживаемость товаров, автоматические камеральные проверки), и станет ясно: работать «вслепую» больше нельзя. В этой статье разберём, какие проверки бывают, что чаще всего становится причиной доначислений и как подготовиться, чтобы спать спокойно.
Виды налоговых проверок
ФНС проводит два основных вида проверок: камеральные и выездные. С 2026 года к ним добавился усиленный мониторинг Единого налогового счёта (ЕНС), который по сути является постоянной «предпроверкой».
| Вид проверки | Как проводится | Срок | Что проверяют |
|---|---|---|---|
| Камеральная проверка | Автоматически, без выезда к налогоплательщику | 3 месяца со дня подачи декларации | Правильность заполнения декларации, соответствие данных контрагентов, наличие разрывов по НДС |
| Выездная проверка | На территории налогоплательщика (или в инспекции по решению) | До 2 месяцев (может продлеваться до 4–6 месяцев) | Полнота исчисления и уплаты налогов за 3 года, предшествующие году проверки |
Особенность 2026 года: камеральные проверки по НДС теперь могут проводиться по расширенным критериям. Если раньше автоматическая система АСК «НДС-2» искала расхождения по счетам-фактурам, то теперь анализируется ещё и сопоставимость данных по ЕНС, уведомлениям об исчисленных суммах и банковским выпискам.
Критерии риска: что привлекает внимание ФНС
Налоговая не проверяет всех подряд — для этого используется риск-ориентированный подход. Есть официальные критерии (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), дополненные практикой 2025–2026 годов. Ваш бизнес с большей вероятностью попадёт под проверку, если:
- Налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Для каждого вида деятельности ФНС ежегодно публикует безопасные показатели. Если ваша нагрузка существенно ниже — ждите вопросов.
- Доля вычетов по НДС превышает 89%. Для компаний на ОСНО и упрощенцев, выбравших ставку 22%, высокий процент вычетов — сигнал к углублённой камеральной проверке.
- Убытки в течение нескольких лет. Если компания систематически показывает убыток, это повод заподозрить сокрытие доходов или завышение расходов.
- Частая смена контрагентов или работа с «техническими» компаниями. АСК «НДС-2» видит цепочки поставок. Если ваш поставщик — однодневка, вычеты снимут у вас.
- Зарплата ниже МРОТ или ниже средней по отрасли. ФНС сравнивает ваши показатели с региональными. Занижение зарплат — признак конвертных схем.
- ИП с доходом более 20 млн рублей, не исчисляющий НДС. С 2026 года это одно из главных оснований для контроля.
Частые ошибки, которые приводят к доначислениям
По статистике ФНС, почти 70% доначислений по итогам проверок связаны с несколькими типовыми ошибками. Проверьте, нет ли их у вас.
| Ошибка | Почему это рискованно | Как избежать |
|---|---|---|
| Отсутствие первичных документов | Расходы и вычеты по НДС снимут полностью | Храните договоры, акты, накладные, счета-фактуры в электронном архиве (ЭДО) не менее 5 лет |
| Неподтверждённые вычеты по НДС | Доначисление налога, штраф 20% | Проверяйте контрагентов через сервис «Прозрачный бизнес», запрашивайте выписку из ЕГРЮЛ |
| Ошибки в КУДиР (неполное отражение доходов) | Занижение налога по УСН, доначисление, штраф 20–40% | Сверяйте КУДиР с банковскими выписками и отчётами по кассе |
| Выплата зарплаты «в конверте» | Доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафы, уголовная ответственность | Выплачивайте официальную зарплату не ниже МРОТ, оформляйте трудовые договоры |
| Игнорирование уведомлений об исчисленных налогах | Платёж не будет зачтён в счёт нужного налога, возникнет недоимка, пени | Подавайте уведомления до 25-го числа каждого месяца |
Что изменилось в проверках в 2026 году
- Камеральные проверки по НДС для упрощенцев. С 2026 года упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, впервые столкнулись с камеральными проверками по этому налогу. Особенность: если выбрана пониженная ставка (5% или 7%), право на вычет отсутствует, поэтому проверки фокусируются на правильности начисления налога с доходов.
- Автоматический контроль ЕНС. ФНС видит сальдо вашего единого налогового счёта в режиме реального времени. При отрицательном сальдо инспекция вправе выставить инкассовое поручение и заблокировать счёт. Это не проверка в классическом смысле, но по сути — постоянный мониторинг.
- Расширение «Прозрачного бизнеса». Сервис теперь показывает не только данные из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, но и налоговые режимы, суммы уплаченных налогов, задолженности. Ваши контрагенты могут видеть эту информацию — и это тоже стимул к порядку.
- Цифровой рубль. Операции с цифровым рублём отражаются на платформе Банка России, и ФНС имеет к ним доступ. Скрыть поступления в цифровых рублях не получится — они полностью прозрачны для налоговой.
Как подготовиться к проверке и снизить риски
- Проверьте свою налоговую нагрузку. Сравните её со среднеотраслевыми показателями (публикуются на сайте ФНС). Если нагрузка ниже — подготовьте обоснование.
- Проведите аудит контрагентов. Исключите из цепочки поставщиков с признаками «технических» компаний. Если сомневаетесь — запросите у них копии отчётности, выписку из ЕГРЮЛ, документы по сделке.
- Наведите порядок в первичке. Внедрите ЭДО с контрагентами. Это автоматически формирует архив, исключает потерю документов и ускоряет сверку.
- Сверьте ЕНС. Закажите акт сверки в личном кабинете ФНС. Убедитесь, что сальдо положительное, нет зависших платежей и невыясненных поступлений.
- Готовьте обоснование налоговой выгоды. Если у вас сложные сделки, инвестиции, экспорт — подготовьте пояснительную записку с расчётами. Это снизит риск доначислений на стадии камеральной проверки.
Что делать, если проверка уже идёт
Первое и главное — не паниковать и не препятствовать инспекторам. Ваши действия:
- Запросите у инспектора решение о проведении проверки и удостоверение. Проверьте сроки и основания.
- Организуйте доступ к документам. Лучше всего — через ЭДО или копирование на месте.
- Привлеките квалифицированного бухгалтера или юриста для сопровождения.
- Если вы не согласны с актом проверки — подайте возражения в течение 1 месяца.
- Если решение о доначислении вынесено — обжалуйте его в вышестоящем налоговом органе, а при необходимости — в суде.
Штрафы за налоговые нарушения в 2026 году
| Нарушение | Штраф | Статья НК РФ |
|---|---|---|
| Неуплата налога | 20% от недоимки (40% при умысле) | ст. 122 |
| Несдача декларации | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. | ст. 119 |
| Отсутствие первичных документов (грубое нарушение правил учёта) | 10 000 руб. (30 000 руб. — повторно) | ст. 120 |
| Неподача уведомления об исчисленных налогах | 200 руб. за каждый документ | ст. 126 |
Вывод
Налоговые проверки в 2026 году стали более технологичными и неизбежными. Но это не повод для страха, а стимул для наведения порядка в учёте. Главное — быть готовым к любой проверке заранее. Тогда и доначислений не будет, и нервы сэкономите.
Хотите провести аудит вашего учёта, оценить налоговые риски или подготовиться к возможной проверке? Наши эксперты помогут выявить слабые места и предложат план действий.
Получить консультацию по налоговой безопасности
Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе Налогового кодекса РФ, Приказа ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, а также обзоров правоприменительной практики за 2025–2026 годы.
