КУДиР (Книга учёта доходов и расходов) — это налоговый регистр, в котором предприниматели и организации на специальных режимах (УСН, патент, ЕСХН) фиксируют все хозяйственные операции. КУДиР — главный документ для правильного расчёта налога. Её отсутствие или ошибки ведут к штрафам.
Кто обязан вести КУДиР
- Все ИП и ООО на упрощённой системе (УСН).
- ИП на патентной системе (ПСН) — отдельная книга по каждому патенту.
- Плательщики ЕСХН (сельхозналог).
ИП на ОСНО ведут Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций (аналог, но иная форма). Самозанятые (НПД), организации на АУСН и ООО на ОСНО КУДиР не ведут.
Как заполнять КУДиР
Книгу можно вести в бумажном или электронном виде. В последнем случае на конец года её необходимо распечатать, пронумеровать и заверить (при необходимости — в налоговой). Записи делаются на основании первичных документов: накладных, актов, платёжных поручений, кассовых чеков.
КУДиР заполняется нарастающим итогом с начала года. Каждая операция отражается по факту получения дохода или расхода (кассовый метод).
Что записывать в КУДиР
- Доходы: вся выручка от продажи товаров, услуг, имущества, внереализационные доходы (проценты, штрафы от контрагентов и т.д.).
- Расходы: только то, что входит в закрытый перечень статьи 346.16 НК (для УСН «Доходы минус расходы»). Для УСН «Доходы» заполняется только раздел с доходами.
- Не вписывают: полученные займы, вклады в уставной капитал, личные деньги ИП.
Штрафы за отсутствие или ошибки
- Отсутствие КУДиР — штраф 10 000 рублей (ст. 120 НК).
- Если нарушение привело к занижению базы — 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.
