С 1 января 2023 года все организации и индивидуальные предприниматели перешли на новую систему уплаты налогов — Единый налоговый счёт (ЕНС) и Единый налоговый платёж (ЕНП). Это значит, что теперь почти все налоги, сборы и страховые взносы перечисляются одним платежом, а государство само распределяет деньги по назначению.
Система стала проще: вместо десятка платёжек с разными реквизитами достаточно одной. Но появились и новые правила — например, уведомления об исчисленных суммах, которые нужно подавать до уплаты налогов. В 2026 году ЕНС стал основной причиной вопросов у предпринимателей, особенно у тех, кто впервые столкнулся с НДС на УСН. Разберём всё по порядку.
Что такое Единый налоговый платёж (ЕНП)
ЕНП — это сумма денег, которую вы перечисляете на свой Единый налоговый счёт одним платёжным поручением. С этого счёта налоговая инспекция списывает средства в счёт уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Отдельные платёжки на каждый налог больше не нужны — только единый платёж.
ЕНП используется для уплаты почти всех обязательных платежей, включая налог по УСН, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, транспортный и земельный налоги. Исключение составляют только несколько платежей, которые уплачиваются отдельно: взносы на травматизм, госпошлины, некоторые административные штрафы и налог на сверхприбыль.
Что такое Единый налоговый счёт (ЕНС)
ЕНС — это виртуальный кошелёк каждого налогоплательщика в Федеральном казначействе. Все деньги, которые вы перечисляете через ЕНП, попадают на этот счёт и хранятся там до наступления срока уплаты конкретного налога. В нужный момент инспекция автоматически зачитывает средства в счёт обязательств.
Состояние ЕНС называется сальдо. Оно может быть трёх видов:
- Положительное сальдо — вы перечислили больше, чем нужно. Это ваша переплата, которую можно оставить на счёте для будущих платежей или вернуть.
- Отрицательное сальдо — вы должны государству. Это недоимка, на которую начисляются пени, а при длительной неуплате налоговая может выставить инкассовое поручение.
- Нулевое сальдо — все обязательства погашены, долгов нет.
Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через бухгалтерскую программу.
Уведомления об исчисленных суммах
Главное нововведение ЕНС — уведомления об исчисленных суммах. Это документ, в котором вы сообщаете налоговому органу, сколько налогов и взносов вы должны заплатить. Без уведомления инспекция не узнает, как распределить поступивший ЕНП, и платежи могут «зависнуть» на ЕНС до сдачи декларации.
Уведомление подаётся по тем платежам, по которым срок уплаты наступает раньше срока представления декларации. Например:
- Страховые взносы за работников — подаётся уведомление ежемесячно, так как срок уплаты (до 28 числа) наступает до сдачи РСВ (ежеквартально).
- Авансовые платежи по УСН — подаётся уведомление за квартал, полугодие и 9 месяцев, так как декларация сдаётся раз в год.
- НДФЛ за работников — уведомление подаётся ежемесячно.
- НДС — уведомление не подаётся, так как декларация сдаётся до срока уплаты.
Срок подачи уведомления — не позднее 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Например, для взносов за работников за январь уведомление подаётся до 25 февраля.
Как распределяется ЕНП
Когда наступает срок уплаты конкретного налога, налоговая списывает деньги с ЕНС в следующей очерёдности:
- Недоимка — сначала погашается просроченная задолженность (самая старая по сроку).
- Налоги, сборы, взносы — текущие обязательства, по которым наступил срок уплаты.
- Пени — начисленные за просрочку.
- Штрафы — наложенные налоговым органом.
Если на ЕНС недостаточно денег для погашения всех обязательств, сумма распределяется пропорционально. Это значит, что одна крупная недоимка не «съест» весь ЕНП — налоговая закроет обязательства равномерно.
ЕНС и НДС для упрощенцев в 2026 году
С 2026 года упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, платят этот налог также через ЕНП. Уплата НДС происходит равными долями по 1/3 от суммы за квартал до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Уведомление по НДС не подаётся — налоговый орган получает данные из декларации, которая сдаётся до срока уплаты.
Если у упрощенца одновременно есть обязательства по УСН, НДС, страховым взносам и НДФЛ, все они погашаются из одного ЕНП. Поэтому важно следить за сальдо ЕНС: при отрицательном сальдо налоговая может заблокировать счёт.
Плюсы и минусы ЕНС
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Одна платёжка вместо десятка — проще и быстрее | Необходимость подавать уведомления об исчисленных суммах |
| Автоматический зачёт переплаты в счёт будущих платежей | Привыкание к новой системе требует времени и внимательности |
| Пени начисляются только на отрицательное сальдо, а не на каждый налог отдельно | Ошибка в уведомлении может привести к неверному распределению платежей |
| Прозрачность — сальдо ЕНС видно в личном кабинете в реальном времени | Не все платежи включены в ЕНП (взносы на травматизм и госпошлины платятся отдельно) |
Ответы на частые вопросы
Что будет, если не подать уведомление об исчисленных суммах?
Деньги останутся на ЕНС и не будут зачтены в счёт конкретного налога до сдачи декларации. В результате образуется недоимка, на которую начислят пени. После сдачи декларации платежи перераспределятся, но пени за период просрочки останутся.
Можно ли вернуть переплату с ЕНС?
Да. Если на ЕНС положительное сальдо, вы можете подать заявление о возврате в налоговый орган. Деньги вернут на расчётный счёт в течение 10 рабочих дней. Также положительное сальдо можно оставить для будущих платежей.
Как исправить ошибку в уведомлении?
Подаётся новое уведомление с правильными данными. Если срок уплаты ещё не наступил, инспекция скорректирует сумму. Если срок прошёл и деньги уже списаны, может потребоваться уточнённое уведомление или обращение в ФНС.
Нужно ли подавать уведомление по фиксированным взносам ИП за себя?
Нет. Фиксированные взносы ИП платятся через ЕНП, но уведомление подавать не нужно — налоговая сама спишет нужную сумму по наступлении срока уплаты (28 декабря для фиксированной части и 1 июля для 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей).
Вывод
ЕНС и ЕНП сделали уплату налогов проще и прозрачнее, но потребовали новой дисциплины. Главное, что нужно запомнить: перечисляйте ЕНП одним платежом, следите за сальдо на Едином налоговом счёте и не забывайте вовремя подавать уведомления об исчисленных суммах. Тогда проблем с налоговой не будет.
Нужна помощь в переходе на ЕНС или уточнении сальдо? Получить консультацию
Статья подготовлена экспертами «Центра Бухгалтерии» на основе Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, приказов ФНС России, регламентирующих порядок ведения ЕНС и подачи уведомлений, а также актуальных разъяснений налоговых органов на июнь 2026 года.
