Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим, введённый в 2019 году. Его часто называют «налогом для самозанятых». Режим позволяет легально вести небольшой бизнес с минимальной налоговой нагрузкой и без сдачи отчётности.
Кто может применять НПД
- Физические лица (в том числе ИП), которые работают без работников.
- Доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
- Деятельность разрешена на территории любого региона России (все регионы подключены).
- Запрещено: перепродажа товаров, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по агентским договорам (кроме доставки с ККТ), сдача в аренду нежилой недвижимости.
Ставки налога
| Категория покупателя | Ставка |
|---|---|
| При продаже физическим лицам | 4% |
| При продаже юридическим лицам и ИП | 6% |
Налог рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог». Квитанция приходит до 12 числа следующего месяца. Никаких деклараций сдавать не нужно. При отсутствии дохода налог не платится.
Страховые взносы и пенсии
Самозанятые освобождены от уплаты фиксированных страховых взносов. Пенсионные взносы можно платить добровольно (для формирования страхового стажа). Взносы на медицинское страхование включены в налог (часть ставки идёт в ФОМС).
НПД и сдача недвижимости в аренду
Важный нюанс: самозанятый может сдавать только жилую недвижимость (квартиру, дом, комнату). Сдача коммерческой недвижимости (офисов, складов, магазинов) под НПД запрещена. Для этого требуется регистрация ИП на другом налоговом режиме.
Преимущества и ограничения НПД
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Никакой отчётности и кассового аппарата | Лимит дохода 2,4 млн руб./год |
| Низкие ставки 4–6% | Нельзя нанимать сотрудников |
| Легко совмещать с основной работой | Запрет на сдачу коммерческой недвижимости |
| Простая регистрация через приложение | Нет вычета входного НДС (не является плательщиком НДС) |
