2026 год стал переломным для малого бизнеса. Снижение порога освобождения от НДС до 20 млн рублей привело к тому, что тысячи упрощенцев впервые столкнулись с этим налогом. За полгода накопилась практика, и мы видим одни и те же ошибки, за которые налоговая штрафует. Разберём пять самых опасных и расскажем, как их исправить.
Ошибка 1. Выбрали ставку НДС «на глазок», не посчитав выгоду
Многие предприниматели автоматически выбирают пониженную ставку 5%, потому что «меньше — значит лучше». Но если у вас большая доля расходов с входящим НДС (аренда, оборудование, сырьё), ставка 22% с вычетом может оказаться выгоднее. Как исправить: посчитайте долю вычетов. Если она превышает 77,2%, переходите на 22%.
Ошибка 2. Забыли выставить счёт-фактуру на аванс
Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, обязаны выставлять счета-фактуры в течение 5 дней после получения предоплаты. Многие об этом забывают, а потом получают штрафы. Как исправить: настройте автоматическую выписку счетов-фактур в 1С на все поступления.
Ошибка 3. Включили всю сумму с НДС в доходы по УСН
Доходы в КУДиР отражаются без учёта НДС. Если вы записали туда сумму с налогом, вы завысили налоговую базу и переплатили. Как исправить: проверьте КУДиР за первое полугодие. В графе «Доходы» должна стоять сумма без НДС.
Ошибка 4. При ставке 5% входной НДС ставят к вычету
Пониженные ставки не дают права на вычет. Если вы на 5% или 7% и заявляете вычеты, налоговая откажет и доначислит налог. Как исправить: весь входной НДС включайте в стоимость товаров/услуг и списывайте в расходы.
Ошибка 5. Не подали уведомление об исчисленных налогах
НДС платится через ЕНП, но уведомление по нему не требуется (налоговая получает данные из декларации). Однако многие путают и подают уведомление — это не ошибка, но лишняя работа. А вот не подать уведомление по УСН или взносам — уже проблема. Как исправить: сверьте график подачи уведомлений с нашим календарём.
Допустили ошибку? Наши эксперты проведут аудит учёта и помогут всё исправить.
Статья подготовлена редакцией «Центра Бухгалтерии» на основе анализа практики за первое полугодие 2026 года. Актуально на август 2026 года.
